Организация в 2018 была на УСН «доходы-расходы». В августе 2018 был заключен договор лизинга на транспорт. В августе 2018 был оплачен аванс 2 248 080 и комиссионный сбор 20 000. В ноябре 2018 поступило транспортное средство и введено в эксплуатацию. Т.К. по договору имущество отражается на балансе лизингополучателе. Проводки: Дт 08.04.1 Кт 60.1 — 9 639 287,79 (в т. ч. НДС), Дт 01.03 Кт 08.04.1 – 9 639 278,79), срок 61 мес. С декабря начисляется амортизация. В при УСН были взяты в расход сумма аванса и ком. сбора. С января 2019 г. перешли на ОСНО. Как быть с лизинговыми платежами, если было увеличение по графику? И суммы аванса сейчас только выставляют лизинговые платежи. И в бух. учете — как увеличить задолженность, если учет велся по счету 60? C января лизинговая компания мне выставляет два счета-фактуры на аванс оплата по графику платежей и на услуги лизинга. Как могу брать НДС к вычету?
Ваш ответ
Для учета операций лизинга используется счет 76.07 (Расчеты по аренде) и 79.09 (Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами). Для корректного учета лизинговых платежей необходимо счет учета 60 заменить на 76. Изменить счета можно используя обработку Групповое изменение реквизитов. Либо на 01.01.2019 остатки со счета 60 перевести на счет 76 документом Операция, введенная вручную.
Дополнение к моему вопросу
1.Зачет аванса 2 248 080р происходит по графику начисления лизинговых платежей. В налоговом учете помощником ввода остатков на 31.12.2018г. установлена стоимость, которая состоит из : стоимости по справке поставщика(6350508,47 с НДС) минус (аванс 2248080 с НДС)минус (платеж по графику платежей уплаченный 28.12.2018г. в сумме 157238,46р)=3945190,01 в т.ч НДС 18%., убираем НДС 18% получаем сумму 3343381,36р без НДС, установили стоимость для налогового учета на 01.01.2019г. Срок установили 46 мес., 47мес. (договор лизинга) минус один месяц (декабрь).Как вы считаете верно мы указали стоимость для налогового учета и указали срок?
2. Пробовала перенести остатки со сч.60 на сч.76. Ни как не получается, делала проводки Дт.60.01 Лизинговая компания Кт 76.07.1, еще же нужно выдернуть НДС и поставить Дт.76.07.09? Подскажите, как правильно отразить сальдо по счету 76.07.1?
3.Еще вопрос касается НДС к вычету, если я правильно понимаю, то с суммы аванса 2248080, пока начисления лизинговых платежей на эту сумму документы не придут, я не имею право принимать НДС к вычету и брать в расходы лизинговые платежи. Только имею право принимать НДС к вычету по авансам , по графику лизинговых платежей, которые я с 2019г. ежемесячно плачу, как отразить правильно в программе НДС с авансов, чтобы автоматически этот НДС попадал в книгу покупок?
4.Также вопрос по расходам по лизинговым платежам, вопрос в следующем, у меня с января 2019г. в налоговом учете берется в расход сумма амортизации, разницу между лизинговым платежом и амортизацией, я данный факт не отражаю, пока на этот аванс 2248080 не поступят документы, а затем высчитываю разницу и ставлю дополнительно в расход, я правильно рассуждаю?
Помогите, мне разобраться в данной ситуации. Не хочу менять проводки в 2018г, т.к период закрыт, отчетность сдана, аудиторское заключение тоже, во все органы отчитались.
Татьяна, добрый день.
Я вам вышлю сканы проводок, я попробовала, по другому сделать в копии программы, потому что мне не нравиться, что числиться остаток по сч. 76.07.02.
1 вариант
Татьяна, в прикрепленном файле увидела остаток по счету 76.07.02 только на конец февраля. Это объяснимо: с февраля лизингодатель повысил лизинговый платеж и выставил СФ за февраль уже с учетом повышения. Оплата за февраль была по старому графику. Вот и образовался остаток. Остаток по счету 76.07.1 у вас совпадает с актом сверки с Лизингодателем.
Высылаю Вам вариант №2. Когда провожу ежемесячно документ на 206239,75 на лизинговые платежи. Интересует ваше мнение.
Приложение
Добрый день, Татьяна.
Так как бухучет ведется не прерывно у вас на 76 счетах на 01.01.2019 г. по лизинговым операциям должны быть остатки:
76.07.1 — 9639287.79 (Сумма договора) -106 574,02(начислены услуги за ноябрь) -202 802,42 (начислены услуги за декабрь)
76.09 — 2 248 080,00 (перечисленный аванс) — 106 574,02 (зачет авансав ноябре) — (202 802,42 -157 238,46) (зачет аванса в декабре)
76.07.9 — 9639287.79/1,18*18% (НДС по договору) — НДС по СФ на сумму 106 574,02 и 202 802,42
76.09 — 2248080 — 106 574,02 — 45563,96
76.07.2 — остатка не должно быть.
Тогда вариант 2 будет отрабатывать верно. Ежемесячно при поступлении лизинговых услуг в документе Поступлание (акт, накладная) вид Услуги лизинга надо делать зачет аванса на сумму 45563,96 по документу Списание с расчетного счета, которым был перечислен аванс. Смотрите прикрепленный файл.
Приложение
Проводки документа. Если вы оставите остатки в вашем варианте, то тогда вариант1.
Татьяна, добрый день!
Спасибо, что все расписали, я оставлю свой первый вариант, но меня теперь волнует вопрос по остатку на 01.01.19 по НДС по сч. 76.07.9 который составляет 1103486,85, т.к. я считала расчетным путем выделила из задолженности- 7233969,33. Решила посчитать от обратного:
9638287.79/1.18*0.18=1470247.29- Сумма НДС по сч. 76.07.9 — НДС 16257,05 (от 106574,02) -НДС 30935,96(от 202802,42) -НДС 295734,45(от суммы аванса 2248080-минус НДС от суммы ежем. платежей т.е. 47193,01)-НДС 3050,85(от суммы ком.сбора 20000) = 1124268,98 сумма НДС, у меня 1103486,85. Татьяна хотела узнать, я правильно считаю? Также я правильно поняла, т.к в сумму аванса был включен НДС, а аванс я взяла в расход по УСН, то ежемесячно я имею право принимать НДС в сумме 26792,03, как у меня в первом варианте,