Добрый день.
Адвокат является членом НКО «Коллегии адвокатов».
НКО «Коллегия адвокатов» получает от доверителей по соглашениям об оказании юридической помощи денежные средства, которые не являются доходами коллегии адвокатов.
Данные денежные средства принадлежат адвокатам, а коллегия в данном случае выступает в качестве налогового агента. И после удержания НДФЛ выплачивает гонорар адвокату. НКО «Коллегия адвокатов» подает расчет 6-НДФЛ в ФНС.
Адвокат (как физлицо) арендует офис у арендодателя (юрлица) для предпринимательских целей (проведения встреч с клиентами и т.д.). Расчет за аренду офиса производит перечислением денежных средств со своей карты (физлица) на расчетный счет арендодателя (юрлица).
Чеки об оплате арендных платежей у адвоката (физлица) имеются.
Бухгалтер НКО «Коллегии адвокатов» при расчете НДФЛ с гонорара адвокату (как налоговый агент) учитывает сумму арендных платежей как вычет.
Такой вычет уменьшает налогооблагаемую базу для расчета НДФЛ и должен отразиться в годовом расчете 6-НДФЛ (в приложении 1), в разделе 3 «Стандартные, социальные и имущественные вычеты».
Вопрос.
Под каким кодом нужно отразить вычет на аренду офиса в годовом расчете 6-НДФЛ (в приложении 1), в разделе 3 «Стандартные, социальные и имущественные вычеты»?
Добрый день! Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Скорее всего имеется в виду профессиональный вычет с кодом 403 — Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов (за исключением страховых взносов, исчисленных в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации), непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера.
В 1С:Бухгалтерии, к сожалению, в документе Договор подряда мы этот вычет указать не сможем.
Вместо договора необходимо будет провести документ Операция учета НДФЛ, где на вкладке Доходы можно будет поставить код и сумму вычета — Вкладка Доходы:
Дополнительно нужно будет заполнить вкладки:
Вкладка Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов
Вкладка Удержано по всем ставкам