Покупатель отказывается доплатить 2% НДС в 2019. Поставщик берет разницу на себя. Как отразить такую операцию?
Доплата НДС 2% может возникнуть случаях, если:
- цена в договоре установлена без НДС;
- цена в договоре установлена с НДС, но заключено дополнительное соглашение об увеличении цены на 2% с 01.01.2019.
Например, цена на услуги в договоре установлена 100 000 руб. без НДС.
В 2018 стоимость услуг с НДС составляла 118 000 руб., в т. ч. НДС 18% — 18 000 руб. (100 000 + 18 000). А в 2019 — 120 000 руб. (100 000 + 20 000), в т. ч. НДС 20% — 20 000 руб.
Услуги оказаны в 2019 на полную стоимость с учетом повышения ставки НДС на 2%. Задолженность покупателя составляет 120 000 руб., при этом он отказывается доплатить 2%, связанные с повышением ставки НДС с 18% до 20% с 01.01.2019. И оплата за поставку составляет 118 000 руб.
Проводки будут иметь вид:
- Дт 62.01 К 90.01.1 — 120 000 руб. отражена выручка от оказания услуг.
- Дт 90.03 Кт 68.02 — 20 000 руб. начислен НДС с реализации.
- Дт 51 Кт 62.01 — 118 000 руб. получена частичная оплата от покупателя.
В учете продавца образовалась дебиторская задолженность за оказанные услуги в сумме 2 000 руб., которая может быть списана по истечении срока исковой давности — по общему правилу 3 года (ст. 196 ГК РФ). Также продавец может обратиться в суд за взысканием недоимки. Или обсудить с покупателем другие варианты решения вопроса — взаимозачет, оказание услуг в меньшем объеме (отгрузка меньшего количества) на сумму 118 000 руб., а не 120 000 руб., расторжение договора с 2019 и т. д.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете