Подтверждение ставки НДС 0% по экспорту в ЕАЭС

Вопрос задал Лариса А. (Москва)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Добрый день!
1. при реализации в Казахстан мы выписываем форму УПД.
в Блок-схема Экспорт подтвержден в срок 180 кл дней вы пишите, что счет-фактуру нужно выставить в последний день квартала. как мы должны это сделать , без формирования счет-фактуры УПД не формируется.
2. вы пишите что для » Для подтверждения ставки 0% можно представить в ИФНС в электронном виде Реестры таможенных деклараций» . а если у нас нет таможенных деклараций, тк товар доставляется сборным грузом транспортной компанией.
3. возможно ли подтверждение предоставление документов : договор,заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства-члена ЕАЭС и транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, предусмотренные законодательством государства-члена ЕАЭС. как их присоединить к декларации по НДС?

Все комментарии (21)

  1. Здравствуйте!

    У вас экспорт в ЕАЭС и подтверждение ставки НДС 0% в течение 180 дней.

    Поэтому Вам надо смотреть статью подтверждение экспорта в ЕАЭС в течение 180 дней, а не схему по подтверждению экспорта в дальнее зарубежье. Алгоритмы различаются для ЕАЭС и дальнего зарубежья.

    Экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров (продукции) подтвержден в течение 180 дней

    1. В схеме написано ЗАРЕГИСТРОВАТЬ СФ (не выписать) и указано где — В КНИГЕ ПРОДАЖ (заголовок таблицы). Т.е. уже выписанный СФ (УПД) зарегистрировать в Книге продаж, когда собрали пакет документов для подтверждения ставки НДС 0%.
    2. Если посмотреть схему по ЕАЭС, то там таможенных деклараций нет. Они есть при экспорте в дальнее зарубежье.
    3. Для подтверждения ставки НДС 0% по экспорту в ИФНС предоставляются (п. 5 Протокола ЕАЭС):

      договор (контракт) с покупателем из другого государства ЕАЭС;
      заявление о ввозе с отметкой налогового органа об уплате налога или Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (Письмо ФНС РФ от 11.01.2017 N АС-4-15/201@, Приказ ФНС РФ от 06.04.2015 N ММВ-7-15/139@);
      транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие перемещение товаров (Письмо ФНС РФ от 07.09.2015 N ОА-4-17/15723@);
      иные документы — как правило, по агентским договорам (Письмо ФНС РФ от 07.09.2015 N ОА-4-17/15723@).

      При подготовке документов надо учесть изменения, о которых мы говорили в блоке «Нужны ли транспортные документы по экспорту в ЕАЭС?»

    [19.02.2019 запись] Переход на НДС 20%. Практикум в 1С — Часть 3

    .

  2. расскажите ЗАРЕГИСТРОВАТЬ УПД и указано где — В КНИГЕ ПРОДАЖ (заголовок таблицы). Т.е. уже выписанный СФ (УПД) зарегистрировать в Книге продаж, когда собрали пакет документов.
    тк выписанные УПД попадает в книгу продаж с кодом 01, должен с 21 и вы пишите последним днем квартала

  3. Когда сделаете документ Подтверждение нулевой ставки НДС — Подтверждена ставка 0%, то СФ попадет в Книгу продаж.

    Приведите, пожалуйста, нормативную базу — на каком основании в данном случае код 21 планируете применить.
    По этому коду отражаются операции по восстановлению сумм налога, указанные в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ (за исключением за исключением пп. 1 и пп. 4 п. 3 ст. 170, перенесенных на код «01») , а так же при операциях, облагаемых 0%).

    Код 01. Отгрузка или приобретение товаров, работ, услуг, прав, в т.ч. операции, облагаемые по ставке 0 %, отгрузка или приобретение по договору комиссии (агентскому), возврат товаров покупателем и получение их продавцом, составление или получение единого корректировочного СФ (за исключением операций по кодам 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27).

  4. документ документ Подтверждение нулевой ставки НДС сделан, УПД попадает в книгу продаж , но датой отгрузки товара. в УПД изменена дата выставления с даты выписки на 31.03.19, но все равно в книге продаж эти операции отражаются не последним днем квартала.

  5. Дата УПД какая, подскажите, пожалуйста?

  7. Не надо исправлять даты в первичке.
    Дата СФ (УПД) и дата выставления должны быть одинаковыми, если они совпадают по факту.
    Или вы выставили 04.01.2019, а передали действительно 31.03.2019?
    Если все случилось 04.01.2019, только эта дата и должна быть в документе Счет-фактура.

    Далее, уточните, пожалуйста, когда собрали пакет документов и готовы подтверждать ставку НДС 0%?

  8. документы были собраны в течении квартала, тк у 4 таких отгрузки разным клиентам.
    там разные даты, последняя была 31.03.19. и мы готовы подтверждать ндс 0%

  9. документы собраны и мы готовы подверждать

    1. Когда собраны?

      Например, собраны документы 18.04.2019. Делаем документ Подтверждение нулевой ставки НДС — Подтверждена ставка 0% и СФ попадет в Книгу продаж на эту дату.
      Т.е. у нас СФ попадает в Книгу продаж 2-го квартала. Не дата документа (СФ) должна быть 30.06.2019, а попасть этот СФ должен в книгу за 2 квартал. Т.е. на 30.06.2019 должна быть запись в книге с этим СФ. Что и произошло.
      Даты в книге только те, которые в первичных документах в соответствии с названиями граф — в книге продаж нет даты «включения в книгу продаж документов по экспорту». Там даты только первичных документов. Но вот СФ с датой 04.01.2019 зарегистрирован в книге продаж за 2 кв 2019, значит он там зарегистрирован на последний день квартала. Такая логика.

  10. 20,03,19; 01.03.19; 17.03.19; 30.01.19

    1. Это что за даты — разные отгрузки собирали на разные дни? Нужна одна дата, на которую у вас в наличии полный пакет для подтверждения ставки НДС 0% — т.е. когда все документы есть по списку. Это и есть дата сбора документов.

  11. Предположим, что 20.03.2019 все собрали. И на эту дату делаем документ Подтверждение нулевой ставки НДС — Подтверждена ставка 0% и СФ попадет в Книгу продаж на эту дату. Значит у нас этот СФ должен быть в книге продаж за 1 квартал т.е. на 31.03.2019 он должен туда попасть, что и произошло.

    1. у меня этого не происходит. все даты идут датой отгрузки

      1. Отвечаем на вопросы, чтобы разобраться:
        1. Как называется колонка в Книге продаж №3?
        2. Есть в Книге продаж и в правилах заполнения колонка, в которой можно указать дату сбора пакета документов, подтверждающих ставку НДС 0%?
        3. Документы собраны в 1 квартале и СФ зарегистрированы в Книге продаж на последний день 1 квартала, в котором документы собраны т.е. если открыть Книгу продаж за 1 квартал, то там есть документы или нет?

      2. Даты чего идут и что не происходит? Давайте разберемся, как называется колонка, в которой эти даты указаны. И что — в Книге продаж на последний день квартал т.е. на 31.03.2019 если посмотреть книгу, то там СФ нет — они не зарегистрированы в Книге продаж, если ее смотреть на последний день квартала?

    1. Да, вполне так можно сделать. И все попадает в 1 квартал 2019 в Книгу продаж.

  13. вот вырезка из книги продаж

  14. спасибо . все поняла.
    что дата в книги продаж будет , дата выставления документов покупателю.

    1. Да, Вы отлично разобрались.

      А теперь зачем же все это надо :). Это тоже есть в нашей статье, на которую дала ссылку.

      Если срок сбора документов истек внутри квартала и пакет документов был собран вовремя, то декларация по НДС сдается по общим срокам, а не досрочно (в тот момент, когда пакет собран и срок сбора документов истек). Момент определения налоговой базы в данном случае — последний день квартала, в котором собраны подтверждающие документы (п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 5 Протокола ЕАЭС).

      Что это значит и почему надо регистрировать в последний день квартала?
      1. У нас в Книге продаж и в правилах ее заполнения нет графы — дата сбора документов для подтверждения экспорта. Есть только дата и № СФ. И еще есть за какой период Книга.
      2. Если мы собрали документы 18.04.2018, а срок сбора истекает 31.05.2019, то нам не надо бежать и сдавать декларацию ни 18.04, ни 31.05, а надо открыть нашу Книгу продаж и последний день квартала (30.06.2019), в котором мы собрали документы (так говорит НК РФ — см. выше), записать наш СФ и заполнить соответствующие графы. Только те, которые в Книге есть. И сдать декларацию за 2 кв и документы по общему сроку декларации т.е. не позднее 25.07.2019. Хотя собрали пакет документов 18.04, а срок сбора истек 31.05. И из документов будет видно, что они собраны в срок — не позднее 31.05.2019 (в них не будет никаких отметок, штампов, дат и т.д позднее, чем 31.05.2019).
      Законодатель не работает в 1С и ничего не знает про какие-либо программы-помощники. Он считает, что есть бухгалтер и у него есть бланк — Книга продаж. Он в этот бланк вносит все данные так, как написано в НК РФ и других нормативных актах. Т.е. открыл 30.06.2019 Книгу и зарегистрировал там все СФ, по которым в данном квартале в срок собран пакет документов для подтверждения экспорта. Потом данные из Книги продаж бухгалтер перенес в декларацию по НДС.

      Вот, что значит зарегистрировать СФ в Книге продаж в последний день квартала, в котором собраны подтверждающие документы. И зачем это нужно.

      Теперь мы разобрались и можем сказать, что в вашем учете все корректно в этой части и все сделали так, как и следовало сделать?

Комментарии закрыты.