Механизм уменьшение доходов в КУДИР на НДС выкрученный из реализации в 2026 году

Индивидуальную консультацию запросил Ольга Б.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.86/10)

Здравствуйте, подскажите, как в 1С уменьшить на НДС полученный аванс в 25 году на УСН, когда не выделялся НДС, и когда в 26 будет отгрузка с выделенным НДС, в 24 году было разрешено ФНС так поступать, если я верно понимаю… Как это сделать технически в 1С?

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Добрый день!

    По ситуации — оплата в 2025 Без НДС, отгрузка в 2026 с НДС на УСН
    Все верно. Сумма НДС, определенная налогоплательщиком УСН расчетным методом, уменьшает сумму доходов, учитываемых по этой операции для целей УСН (п. 16 методички ФНС)

    В 1С отражаем так:
    Поступление на расчетный счет в 2025 будет Без НДС
    Реализация в 2026 с НДС — укажите свою ставку НДС в табличной части документа
    Проконтролируйте, что эта реализация зачитывает аванс 2025 года
    Проверьте движения по ДтКт — вкладка Книга учета доходов и расходов — в ней в графе Доходы автоматически будет вычитаться НДС из дохода по УСН

    Подробнее
    Как отразить реализацию на УСН с НДС в 2025 году, если аванс был в 2024 без НДС и сумма договора не изменилась, в 1С?
    Материалы по теме УСН с НДС здесь >>

  2. Здравствуйте. Я правильно понимаю, что предусмотрен в 1С только один механизм исправления — в период отгрузки? Механизма по письму Минфина от 10.04.2025 № 03-07-11/35779, что нужно исправлять в периоде аванса, в 1С нет? Как можно тогда поступить, какие в 1С сделать шаги, чтобы с аванса убрать НДС?

    1. Официальный вариант для всех — это п. 16 Методички ФНС (рекомендация убирать НДС)

      Письмо Минфина от 10.04.2025 № 03-07-11/35779 — это частный ответ на вопрос конкретного налогоплательщика и его ситуацию (рекомендация не убирать НДС)
      Он не распространяется на всех
      Пригодится
      Оплата в 2024, отгрузка в 2025 на УСН: Минфин и ФНС разошлись во мнениях по учету НДС с авансов

      В материале по ссылке выше даны 2 варианта отражения в 1С — дублирую
      Как отразить реализацию на УСН с НДС в 2025 году, если аванс был в 2024 без НДС и сумма договора не изменилась, в 1С?

      На счет периода аванса
      Опишите, пожалуйста, вашу ситуацию с датами и суммами для лучшего понимания и ее разберем
      Можете условный пример, главное, чтобы он суть отражал
      Выше пример, когда аванс в 2025 без НДС и отгрузка с НДС в 2026. Если у вас так, значит инструкция для вас подходит

      Уменьшают на сумму НДС доходы в том периоде, когда работают с НДС
      Когда без НДС — нет оснований уменьшать на НДС доходы при УСН
      И Методичка ФНС и Письмо Минфина про этот вариант

  3. Здравствуйте, второго варианта, уменьшение в 24 году нет, вариант же если вообще решили не уменьшать.. А если решили уменьшить в периоде получения аванса?

    1. Если речь про ситуацию, когда аванс получен в 2025 при освобождении от НДС по ст. 145 НК РФ, реализация под аванс прошла в 2026, когда на УСН исчисляется НДС
      Варианта уменьшать доходы УСН в периоде аванса не было в 2024, 2025 и на 2026 тоже не предусмотрено
      На это нет оснований по НК РФ, разъяснения с таким способом отсутствуют

      ФНС довела до сведения налогоплательщиков и налоговых органов в п. 16 Методических указаний, что если был аванс в периоде Без НДС, а отгрузка под него в периоде с НДС, то доходы УСН в периоде отгрузки можно уменьшить на сумму НДС
      При этом, если есть желание не уменьшать доход УСН на сумму НДС, в 1С это тоже можно сделать. Подробно варианты №1 и №2 даны здесь
      Как отразить реализацию на УСН с НДС в 2025 году, если аванс был в 2024 без НДС и сумма договора не изменилась, в 1С?

  4. Справочно правовые системы указывают, что можно, Минфин указал, что неправомерно уменьшать доходы того периода, когда произошла отгрузка, на сумму начисленного НДС (письмо от 10.04.2025 № 03-07-11/35779). Получается, нужно корректировать период получения аванса. Например, если упрощенец получил аванс в 2024 году, а отгрузил товары в 2025 году, то он должен скорректировать базу 2024 года. Это выгодно для налогоплательщика, поскольку позволяет раньше уменьшить сумму налога.
    Как это технически сделать в 1с можно? через какие инструменты скорректировать на НДС 2024 год доходы в Кудир?

    1. Нет, такого варианта не предусмотрено
      В 2024 не было НДС, нет оснований уменьшать доходы УСН. Аналогично в 2025 году при наличии освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ

      Минфин неправомерно указал не уменьшать, при том, что ФНС указала уменьшать — но в том периоде, когда упрощенец работает с НДС. О периоде без НДС ни Минфин, ни ФНС не говорят

      Если вы считаете, что такая правка допустима в периоде без НДС, то конечно можете это сделать в т.ч в 1С под свою ответственность по методике, разработанной самостоятельно
      По всей видимости будет ручная корректировка регистра Книга учета доходов и расходов (раздел I), графа Доходы — сторно дохода на сумму НДС

      Со своей стороны рекомендуем придерживаться позиции ФНС и уменьшение дохода на сумму НДС отразить в периоде работы на УСН с НДС

Комментарии закрыты.