Сотрудник являлся удаленным работником и часть времени работал из-за рубежа. Вне зависимости от статуса этого работника (резидент или нерезидент) при выплате таких доходов работодатель должен удерживать НДФЛ по ставке 13 (15) % (п. 1 ст. 224 НК РФ).
20 ноября данный сотрудник назначен генеральным директором и его пребывание в РФ составило менее 180 дней. Заработная плата директора и иные аналогичные выплаты от российской организации признаются доходом от источников в РФ вне зависимости от того, где руководитель выполняет свои обязанности. Следовательно, организация при выплате зарплаты директору, который является нерезидентом, работающим за границей, должна исчислить и удержать НДФЛ с нее по ставке 30 %.
Вопрос:
Для исчисления ставки 30% мы меняем статус сотрудника на нерезидент 20 ноября (с момента назначения на новую должность). Каким образом нам по итогам ноября посчитать и выдать сотруднику зарплату за период работы в статусе «удаленный сотрудник» за период с 16 по 19 ноября по ставке 13(15)%, чтобы программа не пересчитывала данные доходы по ставке 30%.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Статус налогоплательщика определяется на каждую дату выплаты зарплаты. Если зарплата, начисленная за период с 16 по 19 ноября была выплачена после 20 ноября, то НДФЛ уже удерживается по ставке 30%. Проблема в том, что программа не умеет пересчитывать НДФЛ при выплате, в этом случае перед проведением выплаты необходимо в разделе Зарплата и кадры — НДФЛ — Все документы по НДФЛ создать и заполнить автоматически за ноябрь 2025 документ Перерасчет НДФЛ. Подробнее про заполнение документа можно посмотреть в публикации — Как заполнить документ Перерасчет НДФЛ в 1С