Переход ставки НДС 5% на 7 % при УСН

Индивидуальную консультацию запросил Наталья Р. (Красногорск, Московская область)

Ответственный за ответ: Гарафутдинова Эльза (★8.90/10)

Добрый день! Подскажите следующую ситуацию: в декабре числа 24го мы перескакиваем лимит 250 млн и НДС будет уже 7%. Деятельность- услуги.
1. Мы начинаем выставлять УПД с какого периода со ставкой НДС 7%?
2. В начале года был аванс от заказчика, НДС 5%, услуга будет закрываться в 2026 г, когда НДС уже 7%, как в этом случае выставляется УПД?

Метки вопроса: —

Все комментарии (10)

  1. Добрый день!

    Вы переходите на ставку НДС 7% с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором был превышен лимит в 250 млн рублей, в вашем случае на ставку НДС 7% с 1 января 2026 года.

    1. УПД с НДС 7% вы выставляете с даты оказания услуг, приходящейся на 2026 год, независимо от того, когда был подписан договор или получен аванс. Например: Если услуга была оказана 15 января 2026 года — в УПД указываете НДС по ставке 7%.

    2. Согласно п. 4 ст. 167 НК РФ, момент определения налоговой базы по НДС при получении аванса — это момент получения аванса. А при исполнении обязательства (оказании услуги) — момент отгрузки или оказания услуги. УПД на оказание услуги в 2026 году выставляется по ставке 7% НДС, даже если аванс был получен по 5% НДС. Старый НДС с аванса подлежит восстановлению, а новый — начислению по актуальной ставке. Разница в 2% (7% – 5%) должна быть доначислена в бюджет.

    Пошаговую инструкцию по отражению в 1С посмотрите пожалуйста в материале:
    Самоучитель по НДС на УСН в 1С
    пункт Реализация товаров при превышении (снижении) лимита доходов

    Дополнительные материалы возможно понадобятся:
    Налоговая реформа 2026: обзор изменений по УСН

    Как выставить счет покупателю на доплату НДС при переходе с НДС 5% на НДС 7% в 1С

  2. Добрый день! Вопрос по пункту 1. А если у нас предоплата должна быть в 2025 г, услуга будет оказана в 2026 г, мы выставляем счет с НДС 5% или 7%?

  3. Да, если у вас предоплата должна быть в 2025 г — счёт на оплату выставляете с НДС 5%.
    Услуга будет оказана в 2026 г, документ по выполненной услуге оформляете — с 7% НДС.

    Посмотрите пожалуйста пример в выше указанной ссылке, пункт Реализация товаров при превышении (снижении) лимита доходов

  6. Подскажите, если у нас уже договора с клиентами подписаны с НДС 7%, т.к. думали что перешагнем ранее этот лимит, услуги будут оказываться в декабре, как нам поступить с договорами? Если в декабре мы еще с 5%.

  8. В таком случае вам нужно оформить письменное дополнительное соглашение, в котором укажите, что с даты оказания услуг ставка НДС изменяется с 7 % на 5 % в связи с тем, что компания продолжает применять льготную ставку 5%. А когда уже лимит перешагнете, то нужно будет оформить дополнительное соглашение, что переходите с 5% на 7%.

Добавить комментарий