Здравствуйте.
ООО на УСН без НДС (Общепит) в 2025 в октябре 2025 превысило выручку 60 млн и с ноября является плательщиком НДС 5%. Льготу по освобождению от НДС в 2025 не смогли применить, т.к. не было выполнено одно из условий: по заработной плате.
В 2025 году ООО выполнило все условия для применения льготы по НДС для Общепита пп.38 п. 3 ст. 149 НК РФ и в 2026 году имеет право на освобождение от НДС.
В декабре 2025 года если поступит аванс за услуги, которые будут оказаны в 2026 году — будет ли облагаться такой аванс НДС? Т.к. в 2025 году ООО на НДС 5%.
Здравствуйте!
Т.к. в 2025 являетесь плательщиками НДС, то аванс полученный в 2025 будет облагаться НДС. В 2026, после проведения реализации НДС с аванса зачтется (см.вложение).
Может пригодиться
Как автоматически заполнить Раздел 7 декларации по НДС при выдаче займов в 1С?
Юлия, получается мы теряем сумму НДС? Или нет?
В 2025 году, мы начислим НДС с аванса 76.АВ и уплатим в бюджет. А в 2026 году при проведении реализации у нас зачет НДС с аванса и возмещение из бюджета? Или я неправильно понимаю?
Всё верно. Будет возмещение из бюджета (если не будет деятельности с НДС).
Юлия, спасибо за ответ!
Юлия, а как же п. 1 ст. 154 НК РФ:
в налоговую базу не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг):
которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения)?
«Юлия, а как же п. 1 ст. 154 НК РФ:
в налоговую базу не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг):
которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения)?»
Из данной нормы не понятно, может ли она применяться в переходный период (аванс 2025, реализация 2026). Или только в период, когда действует освобождение (аванс и реализация 2026).
Нашла Письмо Минфина от 19.03.2024 N 03-07-07/24498, в нем сказано, что авансовые платежи, получаемые налогоплательщиком в счет оказания услуг общественного питания, по которым с 1 января 2024 года налогоплательщиком применяется освобождение от налогообложения НДС, в налоговую базу по данному налогу не включаются.
В этом же письме сказано, что если всё же исчислили НДС с аванса, то его можно принять к вычету.
Рекомендую по данному вопросу дополнительно проконсультироваться с аудиторами или с ФНС.
Понятно. Спасибо!
Наталья, спасибо за конструктивный диалог.
Рада, если смогла помочь.