Добрый день. У сотрудника есть займ от 2023 года и он предоставил справку о подтверждении права на получение имущественного налогового вычета в целях освобождения от налогообложения доходов в виде
материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами по этому займу 11.11.2025. С какого периода необходимо вернуть ему удержанный НДФЛ по ставке 35% и какими документами это отражать?
Все комментарии (3)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Дело в том, что в отношении материальной выгоды по займам израсходованными на приобретение жилья, есть особенность при налогообложении.
Давайте попробуем разобраться.
В соответствии с абзацем пятым подпункта 1 пункта 1 статьи 212 НК РФ материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры и т.д. освобождается от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, подтвержденного налоговым органом.
Для того чтобы не облагать материальную выгоду налогом, потребуется взять с работника уведомление о праве на имущественный вычет и справку об освобождении матвыгоды по займу от обложения НДФЛ. Такой порядок предусмотрен Письмом Минфина 21.09.2016 N 03-04-07/55231. Форма справки об освобождении материальной выгоды от обложения НДФЛ рекомендована Письмом ФНС от 15.01.2016 N БС-4-11/329@.
То есть получается, что материальную выгоду освобождаем от налогообложения при соблюдении выше перечисленных условий. И в данном случае речь не идет о том, что к сумме материальной выгоды применяется имущественный вычет.
При этом с 2025 года условием освобождения матвыгоды от налогообложения НДФЛ является заключение договора кредита (займа) до 31.12.2024г.
Правильно понимаю, что в Вашем случае займ был выдан в 2023г.? Если так, то материальная выгода освобождается от обложения НДФЛ.
Как не облагать материальную выгоду по займу с момента предоставления сотрудником необходимых документов и сделать перерасчет по ранее исчисленному НДФЛ с начала года посмотрите пожалуйста рассказываем в статье: Учет материальной выгоды по жилищным займам в ЗУП 3.1 .
Сторнировать с января 2024 года? Изменения условий договора проводить октябрём?
Здравствуйте!
Если с января по октябрь сторнируем материальную выгоду документом Операция учета НДФЛ, то документом Изменение условий договора займа сотруднику изменяем условия с ноября 2025.