Корректировка поступления материалов в сторону уменьшения. Как отразить для декларации по прибыли в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Александра И.

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.90/10)

У нас произошла корректировка поступления товаров в сторону уменьшения в текущем году. Прошу дать пошаговое описание корректировки в 1С. Так же прошу на примере показать отражение такой корректировки при заполнения декларации по прибыли. Спасибо!

Метки вопроса: —

Все комментарии (12)

  1. Добрый день, Александра!
    Для более точного ответа уточните, пожалуйста, корректируете поступление текущего года, за какой отчетный период? Для лучшего понимания поясните, была ли реализация этих товаров и корректировали ли ее, так как в общем случае сам факт поступления товаров на склад не отражается в декларации по прибыли, следовательно корректировка поступления товаров не приводит к уточнению суммы прибыли.

  2. Корректировка поступления прошлого года. Это были 10.02 (комплектующие), которые используются для производства конкретного прибора. Данные приборы производятся и реализуются ежемесячно.

  3. Благодарю за уточнение. Правильно ли понимаю, что корректировку рассматриваете как новое событие, а не исправление ошибки?
    Комплектующие также признаются в расходах только после списания в производство. Видимо, признаются прямыми расходами, поэтому учитываются в расходах после реализации? Давайте проследим всю цепочку корректировок, которые следует сделать именно по этим комплектующим. Они дошли до реализации?

  4. Да, правильно. Именно корректировка, как новое событие. Комплектующие на данный момент в полученном количестве (в 2024 г.) уже списаны в производство. Приборы, а которые они входили также реализуются из месяца в месяц.

    1. Не очень понимаю в какой момент комплектующие были признаны в расходах, а теперь, видимо, как брак возвращены? Сейчас представляю себе, что прибор, реализованный в 2024 году возвращен и, соответственно, возвращаются комплектующие. Так или другая ситуация?

  5. Нет. Поставка комплектующих была в ноябре 2024 г. Комплектующие были списаны в производство постепенно с ноября по сентябрь 2025 г. Приборы, на которые они были списаны реализованы

    1. Корректировка стоимости комплектующих прошла в сентябре 2025 г.

  6. Чтобы было наглядно, прикладываю принскрины корректировки и декларации по прибыли.
  7. Приложение № 1

    Благодарю за пояснения! Из всей предоставленной информации поняла, что корректировалась именно стоимость комплектующих, стоимость реализации при этом не менялась. С учетом того, что корректировка стоимости поставки — это новое событие и комплектующих на складе по этой поставке уже нет, лучше всего оформить предоставление скидки по договору и признать прочий доход в БУ и внереализационный доход в НУ (ст. ст. 250, 271 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.09.2012 N 03-03-06/1/506). Для этого оформите документ:
    1. Корректировка поступления (Покупки — Корректировка поступления), как на рис.1 Движения — только по регистру учета НДС — НДС продажи — восстановление НДС по СФ первоначального поступления товаров.
    2. Операция, введенная вручную, как на рис. 2 — признание дохода в БУ и НУ. Статья прочих доходов и расходов с видом Прибыль (убыток) прошлых лет обеспечит отражение дохода в стр. 100, 101 Приложения 1 к Листу 02.
    1. Приложение № 1

      Рисунок 2

      1. Поняла. Благодарю за ответ! Подскажите ещё пожалуйста, если на момент следующей корректировки, также в пользу уменьшения стоимости комплектующие были в наличии на складе. Можно оставить такую корректировку?

  8. Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    Все зависит от условий предоставления скидки, а именно, изменяет ли она цену поставляемого товара. Если изменяет, то возможно изменение стоимости товара на складе. На сумму уменьшения стоимости товара на складе внереализационный доход можно не признавать на основании п. 2 ст. 254 НК РФ. Но такой подход, возможно придется отстаивать (Постановление Десятого ААС от 31.08.2010 по делу N А41-11639/08).
    Без изменения стоимости товара скидку нужно признать в доходах. И тогда схема, предложенная нами, подойдет.
    Если скидка будет оформлена без изменения цены приобретенных товаров (как премия или бонус в твердом размере или в процентах от всего объема поставок за период, а не от цены за единицу товара), то нет оснований восстанавливать НДС, принятый по ним к вычету.
    Поделитесь, пожалуйста, как считаете, подходит ли вам такая схема?

Комментарии закрыты.