Вопрос по оформлению операций в 1С: Бухгалтерии КОРП. Компания приобретает медьсодержащие ТМЦ (кабель и пр.), поставщик выставляет документы со ставкой НДС «НДС исчисляется налоговым агентом». В 1С необходимые настройки в базе сделали, в договоре с поставщиком проставили флаг «Выступает агентом по НДС». Указали вид товаров «п. 8 ст. 161 НК». Оформили поступление товаров и услуг (ставка НДС — Без НДС). В с/ф код вида операции 42. В книгу покупок счет-фактура попадает. Вопрос — мы, как налоговый агент, должны рассчитать и уплатить НДС с этой покупки? В какой момент в 1С исчисляется НДС к уплате? Каким документом? Как это отражается в отчетности по НДС?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Налоговая база определяется на момент отгрузки товаров продавцом и на момент перечисления предоплаты за них (п. 15 ст. 167 НК РФ).
Исчисленный НДС с отгрузки налоговый агент регистрирует в книге продаж с кодом 42. Покупатель имеет право на налоговый вычет, для чего в книге покупок регистрируется счет-фактура продавца также с кодом 42.
Отражение в декларации по НДС: Порядок заполнения декларации по НДС налогового агента, покупателя лома в 1С
Удержанный НДС налоговые агенты уплачивают в бюджет в общем порядке, в течение квартала, следующего за отчётным, частями: ежемесячно, не позднее 28 числа, по 1/3 от суммы налога в составе ЕНП (п. 1 ст. 174 НК РФ).
В программе выполняется регламентной операцией «Начисление налогов на ЕНП» в закрытии месяца в конце квартала.
Какая ставка НДС должна указываться в 1С в документах оплаты за такие товары, в документах оприходования этих товаров, в счетах-фактурах?
В документе оплаты (Списание с расчетного счета) ставка указывается «Без НДС».
Необходимую сумму НДС с выданного аванса налоговый агент начисляет за продавца самостоятельно, поэтому в счет-фактуре указывается уже расчетная.
Покупатель начисляет НДС за продавца по его налоговой ставке, независимо от своей системы налогообложения. Продавец должен сообщить покупателю о применяемой им ставке в договоре или первичных документах.
В зависимости от ставки — общая 20% или специальные 5% (7%), если продавец на УСН, в документах оприходования и счетах-фактурах указывается расчетная ставка 20/120 (5/105, 7/107) (п. 4 ст. 164 НК РФ).