Переход на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль после превышения лимита по ежеквартальным авансам в 1С

1. Здравствуйте!

   Организация утрачивает право на ежеквартальное перечисление авансов и обязана перечислять ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, если (п. 2, 3 ст. 286 НК РФ):

   — она не подала заявление о переходе на перечисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли — это делается до 31 декабря предшествующего года (ст. 286 НК РФ)

   Уведомлять налоговиков о переходе на авансы, рассчитываемые исходя из расчетной прибыли, закон не требует.

   Поэтому вариант уплаты налога Ежемесячно из фактической прибыли вам не подходит, так не было подано Уведомление в ФНС до 31 декабря предшествующего года (ст. 286 НК РФ).

   Остается вариант уплаты налога Ежемесячно из расчетной прибыли.

   Посмотрите, пожалуйста, наши инструкции: Переход на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с начала года в 1С

2. Екатерина, здравствуйте. Вроде все просто, но я путаюсь.
   Если мы будем платить ежемесячно из расчетной прибыли, например, во 2 квартале в бюджет по декларации 800 тыс. Значит мы платим в бюджет до 28 июля 800 тыс. и авансовый платеж ежемесячный 266 тыс.?
   Настройки 1С сделаю.

3. И мне надо пересдать отчет за 1 кв.25?

4. Настройки сделала, месяц перепровела, но в отчете ничего не изменилось, то есть стр 290 и 320 без уплаты

5. При превышении лимита в 15 млн., необходимо перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей со следующего квартала.

   Пересдавать предыдущие декларации не нужно, тем более если в первом квартале у вас убыток и налога к уплате не было.

   Срок оплаты для ежемесячных платежей, исходя из расчетной прибыли — до 28 числа каждого месяца этого отчетного периода (абз. 3 п. 1 ст. 287 НК РФ):

   Например, сроки уплаты ежемесячных авансовых платежей на II квартал:
   — до 28 апреля;
   — до 28 мая;
   — до 28 июня.

   Платить авансовые платежи необходимо в каждом месяце текущего квартала по показателям предшествующего квартала. А когда текущий квартал завершится, авансовый платёж рассчитывают ещё раз, но уже по фактическим показателям отчётного квартала.

   Ежемесячный аванс к уплате в III квартале = (Квартальный аванс за полугодие (строка 180 листа 02 декларации за полугодие) — Квартальный аванс за I квартал (строка 180 листа 02 декларации за I квартал)) / 3

   Если сумма ежемесячных авансов за квартал окажется больше, чем квартальный платёж за тот же период, доплачивать в бюджет за текущий квартал ничего не нужно.

   Получается, в первом квартале был убыток и налог не платили, за полугодие квартальный платёж 800 000 руб., ежемесячный аванс к уплате в III квартале 266 667 руб. (800 000/3).

   Оплата:
   Доплата за полугодие (квартальный платеж) 800 000 руб. до 28.07.2025г.
   Ежемесячный аванс к уплате 266 667 до 28.07.2025, до 28.08.2025, до 28.09.2025.

   Посмотрите, пожалуйста, наши инструкции: Переход на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с начала года в 1С

6. Екатерина, подскажите, пожалуйста, в 2024 мы были освобождены от налога по прибыли.
   Меня интересует, надо ли мне сдать корректировку по налогу на прибыль за 4 квартал. Именно подраздел 1,2. Вот этот момент не могу пока понять. Или надо с 1 квартала?

7. Оплата:
   Доплата за полугодие (квартальный платеж) 800 000 руб. до 28.07.2025г.
   Ежемесячный аванс к уплате 266 667 до 28.07.2025, до 28.08.2025, до 28.09.2025.
   и уведомления на 266 667 надо подавать каждый месяц?

8. Уведомления на 266 667 руб. подавать не нужно, так как уплата налога на прибыль происходит после сдачи налоговой декларации (расчета), где отражены авансы.

   В разделе 1.2 декларации за 2024 год заполняется сумма налога подлежащая уплате. Если в 2024 вы были освобождены от налога по прибыли, то и налога к уплате не было, а значит раздел 1.2 не нужно заполнять и корректировать тоже не нужно.

9. Спасибо. Сумма 266 667 будет висеть, как положительное сальдо на ЕНС?

10. Ежемесячные авансы по налогу на прибыль начисляются в 1С регламентной операцией «Начисление налогов на единый налоговый счет» в составе обработки «Закрытие месяца», поэтому положительного сальдо не будет.

    ФНС по сроку уплаты проводит у себя начисление по предоставленной Декларации.

11. Добрый день. Подскажите, пожалуйста, мои ежемесячные платежи наперед? Они потом в 3 квартале зачтутся?

12. Да, вы ими уменьшите квартальный аванс по декларации за 9 месяцев.

    Квартальный аванс к уплате за 9 месяцев = Квартальный аванс, исчисленный за 9 месяцев — Квартальный аванс, исчисленный за полугодие — Сумма ежемесячных авансов к уплате в III квартале (как раз те, которые вы платите наперед)

13. Екатерин, еще вопрос: в моем случае, декларацию один раз в квартал подаю?
    Если при фактической прибыли, то каждый месяц подавать надо

14. У вас вариант уплаты налога Ежемесячно из расчетной прибыли.
    Декларация сдается раз в квартал.

    Если вы хотите с 01.01.2026 перейти на вариант уплаты налога Ежемесячно из фактической прибыли, тогда нужно подать заявление о переходе на перечисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли до 31 декабря 2025 года (ст. 286 НК).
    Вот тогда и появится обязанность сдавать декларацию 1 раз в месяц.

    Переход на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с начала года в 1С

15. Екатерина, благодарю. Все подробно мне объяснили.

    1
16. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.