Добрый день.
Адвокат является членом НКО Коллегии адвокатов.
НКО Коллегия адвокатов получает от доверителей по соглашениям об оказании юридической помощи денежные средства, которые не являются доходами коллегии адвокатов.
Данные денежные средства принадлежат адвокатам, а коллегия в данном случае выступает в качестве налогового агента. И после удержания НДФЛ выплачивает гонорар адвокату. НКО Коллегия адвокатов подает расчет 6 НДФЛ в ФНС.
Адвокат (как физ. лицо) арендует офис у арендодателя (юр. лица) для предпринимательских целей (проведения встреч с клиентами и т.д.). Расчет за аренду офиса производит перечислением денежных средств со своей карты (физ. лица) на расчетный счет арендодателя (юр. лица). Арендатор произвел в офисе текущий ремонт за свой счет.
Чеки об оплате арендных платежей и на закуп материала для ремонта у адвоката (физ. лица) имеются.
Вопрос.
Можно ли эти расходы учесть в вычетах при расчете НДФЛ адвокату в момент начисления гонорара НКО Коллегия адвокатов (как налогового агента)? Если можно учесть, то как нужно оформить такие вычеты в программе 1С Бухгалтерия 8.3.0. (ПРОФ)?
Или эти расходы нужно учесть при составлении декларации 3 НДФЛ за год адвокату (как физ. лицу)?
Здравствуйте!
Консультации даются по работе с программой 1С: Бухгалтерия. Мы не вправе давать разъяснения и рекомендации по методологии учета и налоговому законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Однако, Вы можете учесть и мое мнение по этому вопросу.
При исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствий с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, согласно пункту 2 статьи 221 Кодекса имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг), но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности.
На основании п. 1 ст. 226 НК налог на доходы (НДФЛ) адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, нарастающим итогом с начала налогового периода и применительно ко всем доходам.
Согласно статье 221 Кодекса налогоплательщики, указанные в статье 221 Кодекса, реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту, в частности, в коллегию адвокатов, адвокатское бюро или юридическую консультацию.
Моё мнение, что эти расходы можно учесть в вычетах при расчете НДФЛ адвокату в момент начисления гонорара.
Посмотрите, пожалуйста, наши инструкции, по операции учета НДФЛ в 1С: Операция учета НДФЛ в 1С 8.3: как заполнить
Проведите начисление вознаграждения и отражение дохода в учете по НДФЛ с помощью документа Операция учета НДФЛ: раздел Зарплата и кадры – Все документы по НДФЛ – кнопка Создать – Операция учета НДФЛ:
— в колонке Дата получения дохода – укажите дату получения физическим лицом вознаграждения по договору;
— в колонке Код дохода – укажите код полученного дохода из справочника Виды доходов НДФЛ, в вашем примере код дохода 2010;
— в колонке Вид дохода — укажите Прочие денежные доходы от трудовой деятельности;
— в колонке Сумма дохода – укажите сумму дохода;
— в колонке Код вычета — автоматически указывается код вычета к доходу – 403. Код вычета определяется автоматически по коду дохода;
— в колонке Сумма вычета укажите сумму профессионального налогового вычета.
Затем пересчитайте НДФЛ с помощью документа Перерасчет НДФЛ.
Добрый день.
В программе 1С Бухгалтерия 8.3.0. (ПРОФ) уже настроено начисление гонорара адвокатам, удержание НДФЛ через документ «Начисление зарплаты и взносов».
Как обычно: «Зарплата и кадры» — «Все начисления» — «Начисление зарплаты». При таком порядке оформления документов начисленный НДФЛ отражается в расчете 6 НДФЛ.
В отношении страховых взносов — адвокаты являются плательщиками фиксированных страховых взносов. И поэтому самостоятельно уплачивают взносы. НКО Коллегии адвокатов НЕ начисляет и НЕ уплачивает страховые взносы.
Для этого указали в настройках начисления (раздел Зарплата и кадры — Справочники и настройки — Настройки зарплаты — Расчет зарплаты — Начисления), что гонорар адвокату не облагается страховыми взносами.
В таком случае РСВ и ЕФС 1 заполняются с нулевыми показателями.
Адвокат предоставляет в бухгалтерию квитанции об оплате аренды офиса.
Вопрос.
Как в документе «Начисление зарплаты» учесть суммы аренды офиса в вычетах?
Прошу уточнить информацию по программе. Вы ведёте учет в «доработанной» под вас конфигурации? Приложите скрин О программе, пожалуйста.
Нет. Программу не дорабатывали. 1С Бухгалтерия 8.3.0 (ПРОФ). Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.178.20).
Весь алгоритм начисления гонорара адвокату и удержания НДФЛ описан выше. Взносы не начисляются и не уплачиваются Коллегией. Взносы адвокаты уплачивают самостоятельно.
У адвоката при расчете НДФЛ с гонорара учитываются вычеты на детей. Для этого проведены настройки в программе 1С (как обычно).
Вопрос.
Как в документе «Начисление зарплаты» учесть суммы аренды офиса в вычетах? Может необходимо провести какие-то настройки в программе 1С, подобные настройкам вычетов на детей?
В 1С Бухгалтерия не реализовано предоставление профессионального налогового вычета в документе «Начисление зарплаты».
Для того, чтобы предоставить профессиональный налоговый вычет, нужно начисление гонорара адвоката и предоставление профессионального вычета произвести с помощью других документов.
Начисление гонорара адвоката и отражение дохода в учете по НДФЛ произведите с помощью документа Операция.
Подробные рекомендации указаны в моём первом комментарии.
Посмотрите, пожалуйста, наши инструкции, по операции учета НДФЛ в 1С: Операция учета НДФЛ в 1С 8.3: как заполнить
Добрый день.
Прошу прочитать еще раз первоначальное описание вопроса!!!
НКО Коллегия адвокатов перечисляет своим членам (адвокатам = физ. лицам) гонорар от доверителей по соглашениям об оказании юридической помощи за минусом НДФЛ.
Т. е. соглашение об оказании юридической помощи заключается между адвокатом = физ. лицом и доверителем = физ. лицом. Расчет за оказанную юридическую помощь доверитель производит на р/счет НКО Коллегии адвокатов. А НКО Коллегия адвокатов, в свою очередь, перечисляет полученный гонорар адвокатам за минусом НДФЛ.
В программе 1С Бухгалтерия 8.3.0. (ПРОФ) уже настроено начисление гонорара адвокатам, удержание НДФЛ через документ «Начисление зарплаты и взносов».
Как обычно: «Зарплата и кадры» — «Все начисления» — «Начисление зарплаты». При таком порядке оформления документов начисленный НДФЛ отражается в расчете 6 НДФЛ.
Т. к. адвокаты являются плательщиками фиксированных страховых взносов и самостоятельно их уплачивают, то НКО Коллегия адвокатов ЕФС 1 и РСВ сдает с нулевыми показателями.
Т. о. в учете НКО Коллегии адвокатов все настройки проведены верно, все отчеты формируются без ошибок.
Ситуация усложняется тем, что адвокат как физ. лицо (отдельно от НКО Коллегии адвокатов) арендует офис для предпринимательских целей (проведения встреч с клиентами и т.д.). Соответственно несет при этом расходы по аренде. Эти расходы не относятся к расходам НКО Коллегии адвокатов.
Суммы, выплаченные за аренду офиса, являются расходами адвоката, а НЕ ВЫЧЕТАМИ. Но эти расходы должны уменьшить налогооблагаемую базу адвоката.
Вопрос.
Правильно ли я понимаю, в программе 1С Бухгалтерия 8.3.0. (ПРОФ) НКО Коллегия адвокатов не имеет такой возможности учесть такого рода расходы при начислении гонорара адвокатам?
Какой выход из сложившейся ситуации? Адвокат должен самостоятельно сдавать за год налоговую декларацию 3 НДФЛ, в которой отразит расходы по аренде?
А доход тогда какой указывать в налоговой декларации 3 НДФЛ?
Да, всё верно, суммы, выплаченные за аренду офиса, являются расходами адвоката.
Чтобы этими расходами уменьшить налогооблагаемую базу гонорара адвоката, нужно применить профессиональный налоговый вычет.
Согласно статье 221 Кодекса налогоплательщики, указанные в статье 221 Кодекса, реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту, в частности, в коллегию адвокатов, адвокатское бюро или юридическую консультацию.
В 1С Бухгалтерия предоставить профессиональный налоговый вычет нужно не документом «Начисление зарплаты», а с помощью Операции учета НДФЛ.
Поэтому чтобы расходами уменьшить налогооблагаемую базу гонорара адвоката, нужно провести начисление гонорара и отражение дохода в учете по НДФЛ с помощью документа Операция, а не документом «Начисление зарплаты».
Программа правильно сформирует расчет 6-НДФЛ.
Добрый день.
При заполнении документа Операция учета НДФЛ в разделе Зарплата и кадры — НДФЛ — Все документы по НДФЛ — кнопка Создать — Операция учета НДФЛ, возникли проблемы.
Нужно выбрать код вычета к доходу. Но т.к. вид дохода «гонорар адвокату» уже выбирался в документе «начисление ЗП», то программа не позволяет внести изменения.
И далее при заполнении следующих закладок «начислено по 13%…», «предоставлено вычетов» и т.д. нужно указать вычеты на детей. Но вычеты на детей уже применялись в документе «начисление ЗП».
Получается, что за 1 полугодие гонорар адвокату начислялся через документ «начисление ЗП».
В 3 квартале, если начисление гонорара адвокату проводить через документ Операция учета НДФЛ, то программа начисляет как с нового периода.
Вопрос.
Нужно в программе начисление за 1 полугодие переформировать через документ Операция учета НДФЛ? Тогда в этом документе, в какой закладке указать расходы на аренду офиса?
Ирина Владимировна, я думаю будет удобнее посмотреть на наглядном примере в 1С, как можно применить расходы на аренду офиса к вычету.
Прикрепляю пример на скринах.
Посмотрите, пожалуйста.
Если у вас в программе будет что-то по-другому, прошу тоже приложить скрин для лучшего понимания ситуации.
Добрый день.
Спасибо за очень подробный пример. Спасибо, что разобрали два варианта начисления.
Но у меня в программе не все складывается так как показано у Вас в примере.
1. В документе «Начисление ЗП» в закладке «начисления» программа позволяет выбрать, через кнопку «добавить», вид начисления «начисление гонорара адвокату». Указываю отработанные часы, дни и начисленную сумму.
А вот код и сумму вычета (как показано у Вас в примере: код 403 и сумма = 15 000,0 р) программа не позволяет отразить. Приложение 2.
2. Если я правильно поняла, код вычета к доходу нужно указать при первоначальном создании вида дохода в справочнике. Но и в этом документе не предоставляется возможным это сделать. Приложение 1
Скрины прикладываю.
Вопрос.
Какие настройки я пропустила? Как и где нужно отразитьчтобы применить код вычета 403?
В виде начисления «Начисление гонорара» у вас выбран вид дохода НДФЛ по коду 2000 — Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним.
Консультации даются по работе с программой 1С. Выражаю исключительно своё мнение по данному вопросу.
На мой взгляд это не верно. Я считаю, что вознаграждение адвокату за оказание юридической помощи доверителю указывается с кодом 2010 (Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений). Так как выплата вознаграждения за оказание юридической помощи доверителю осуществляется в рамках гражданско-правового договора, а не как доход от трудовой деятельности адвоката как работника.
Я советую вам проконсультироваться с налоговой или аудитором, какой код дохода НДФЛ правильно использовать при начислении гонорара адвокату от доверителей.
_________________________
В зависимости от выбранного кода вида дохода НДФЛ возможно применить в 1С вычет к расходом по аренде:
1) При использовании кода 2000 воспользуйтесь Операцией учета НДФЛ
2) При использовании кода 2010 воспользуйтесь документом Начисление зарплаты, только поменяйте в виде начисления код дохода на 2010.
В этом случае нужно будет перепровести все начисления с начала года, чтобы в регистрах учета НДФЛ всё правильно отразилось.
Прошу дать обратную связь по данному вопросу, что вам ответит налоговая, если вы к ним обратитесь.