НДС налоговый агент

Вопрос задал Ирина П.

Ответственный за ответ: Кирюшенко Екатерина (★9.92/10)

Добрый день! с 1 января 2023 в ст.161 и 174 НК РФ внесены изменения, в связи с которыми налоговые агенты начисляют и уплачивают налог в общеустановленном порядке и не приравниваются к оплате денежных средств за приобретенные услуги. К вычету можно принять без документов оплаты . При регистрации счетов-фактур налогового агента за квартальный период документом-основанием продолжает являться списание с расчетного счета, а не поступление товаров и услуг. Вопрос: необходимо обновить какие-то настройки в 1С:Бухгалтерии, так как пока только на основании документа оплаты может быть сформирована счет-фактура налогового агента или все-таки только после оплаты формируется счет-фактура налогового агента, а не после оказания услуги?

Метки вопроса: —

Все комментарии (2)

  1. Дополнение: Каким образом без оплаты контрагенту в 1с Бухгалтерия можно создать счет-фактуру налогового агента на основании поступления, если теперь оплата не является условием получения вычета НДС налогового агента?

  2. Здравствуйте!

    Уточните, пожалуйста, выступаете налоговым агентом по НДС, по каким конкретно операциям. Своими словами, что происходит.
    Что касается общей теории вопроса.
    —
    НА по НДС имеет право на вычет исчисленного налога (до 2023 – уплаченного).
    НДС исчисляется при перечислении оплаты/предоплаты. И на основании оплаты поставщику в 1С оформляется СФ НА — как и ранее.
    Необходимо выставить СФ в 1 экз.
    Для вычета агентского НДС требуется исчисление НДС и оприходование услуги.
    (ст. 161, п. 3 ст. 171 НК РФ)

    Дополнительные настройки не нужны в 1С.

    Начисление и вычет НДС НА будет в одном квартале, если условия для вычета такого НДС соблюдены. Они не изменились, кроме того, что не требуется оплата НДС НА в бюджет. Оплата НДС НА будет вместе с обычным НДС по общим срокам по 1/3.

    Переносить вычет НДС НА на 3 три года, как по обычному НДС, нельзя.

    На примере покупки услуг у иностранца.
    СФ налогового агента по НДС оформляем на основании оплаты иностранному поставщику по курсу на день оплаты (п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
    —

    Пригодится
    Налоговый агент по НДС при покупке услуг у иностранца с предоплатой в 1С

     1

Добавить комментарий