Добрый день! ООО на ОСНО получила лицензию на пользование недрами до 2045 года (на добычу торфа). Сейчас организация несет только расходы на освоение природных ресурсов, добыча торфа планируется на конец 2026 года. Есть вопросы как вести учет в 1С:
1. На каком счете отразить расходы по лицензии, как НМА? если да на какой срок до 2045 года?
2. Текущие расходы (з/п, аренда, услуги связи, услуги по работам на освоение) которые отражены на 20 и 26 счете как закрывать в конце месяца, если нет выручки в 1С?
Все комментарии (1)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
1. БУ
До установления КЦД (коммерческой целесообразности добычи) нужно руководствоваться ПБУ 24/2011 (пп. «б» п. 3 ПБУ 24/2011).
Затраты на лицензию на право пользования недрами, полученную организацией, осуществляющей поиск, оценку месторождений и разведку полезных ископаемых на определенном участке недр до установления коммерческой целесообразности добычи, может быть отражена в составе нематериальных поисковых активов на отдельном субсчете к счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» (п.п. 2, 3-6, пп. «а» п. 8, п. 9 ПБУ 24/2011).
Когда будет подтверждена КЦД , стоимость лицензии переводится в НМА, на счет 04 Нематериальные активы (п.п. 21, 23, 26 ПБУ 24/2011).
НУ
На выбор два вариант. Один из которых надо закрепить в учетной политике (п.1 ст.325 НК РФ).
1- в составе НМА, амортизация которых начисляется в порядке, установленном статьями 256 — 259.2 НК РФ,
2- в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в течение двух лет.
2. Расходы на освоение месторождений Вы должны учитываются в составе:
— внеоборотных активов;
— расходов по обычным видам деятельности.
Вы должны закрепить в учетной политике по бухгалтерскому, какие виды поисковых затрат будут учитываться в составе внеоборотных активов, все остальные поисковые затраты будут признаваться расходами по обычным видам деятельности (п. 4 ПБУ 24/2011). Поисковые активы амортизируются. Если будет подтверждена коммерческая целесообразность, то поисковые активы необходимо перевести в состав основных средств по остаточной стоимости, рассчитанной по форму:
Остаточная стоимость = Первоначальная стоимость — Начисленная амортизация — Обесценивание.
В налоговом учете расходы на освоение месторождений относятся к расходам, связанным с производством и реализацией (подп. 3 п. 1 ст. 253 НК РФ). Перечень расходов приведен в п. 1 ст. 261 НК РФ, он является открытым, поэтому Вы можете его дополнить. Расходы, которые формируют первоначальную стоимость ОС необходимо капитализировать. Данные расходы будут списываться петем амортизации после принятия к учету ОС.
Функционал 1С: Бухгалтерия не предназначен для ведения Ваших задач для этого есть ряд отраслевых решения, например, 1С:
— 1С ERP Горнодобывающая промышленность 2;
— 1С:Горнодобывающая промышленность 2. Оперативный учет;
— 1С:Горнодобывающая промышленность 2. Модуль для 1С:ERP.
Мы не даем консультаций по методологии ведения бухгалтерского и налогового учета. Поэтому, для того, что бы можно было смоделировать Вашу ситуацию в нашей базе нужна методология Вашего учета.
По вопросу закрытия счета 20.
При выборе в настройках вариант НЗП Не ведется счет 20 ежемесячно закрывается при выполнении процедуры Закрытие месяца, независимо от наличия выручки от реализации работ (услуг) или выпуска продукции
Подробнее
Закрытие счета 20 с учетом выручки от оказания производственных услуг в 1С