Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.175.32)
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, предприятие на УСН (доходы по ставке 6%) имеет право на уменьшение налога на сумму уплаченных взносов по несчастным случаям? Все годы уменьшали, программа считает, принимая к уменьшению. Сейчас налоговая выставила требование за 2023 г., что эти суммы не включаются в расходы. Может, было какое-то изменение и пока не учтено в программе 1С? Но в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ прописано про уменьшение. Помогите, пожалуйста, разобраться.
Все комментарии (10)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
На УСН Доходы расходов нет.
Есть уменьшение налога УСН на страховые взносы.
Это п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не установлено настоящим пунктом;…
—
Приложите скан требования, пожалуйста. Может какой-то нюанс есть, что налоговики имеют в виду.
Мария, здравствуйте! Налоговая написала, что выявили несоответствие сумм, уменьшающих базу. Я просчитала сразу и вышла на НС. Директора вызвали сразу в ФНС. Он поехал с платежками по НС. Они сказали, что ВСЕ бухгалтеры в этом вопросе ошибаются и что НС учитывать нельзя. Но ведь 1С ТОЖЕ учитывает и в «Д» и «Д-Р» суммы по НС последние несколько лет. Почему в 2023-м возник вопрос? То есть я говорю о нашей, например, ставке 1,3% от ФОТ, то, что мы платим в ГУ – Отделение Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области. Получается, что надо декларацию пересдать и за 2023, и 2024, и как-то в программе иначе учитывать в этом году.
Нужен официальный документ от налоговой. Что именно нельзя и на основании, какой нормы НК РФ. С учетом цитаты выше, где все взносы перечислены.
И понимание, как именно данную информацию отражали в декларации по УСН.
Может что-то здесь не так заполнилось.
Изменений в этом направлении не было. Все, как учитывалось, так и учитывается до сих пор. Эти взносы и в ЕНС не включены. Они обособлено остались.
Травматизм НС и ПЗ — это 69.11. На всякий случай, чтобы мы с вами об одном и том же говорили.
Нет ли у вас каких-то особенностей в этом направлении, чего-то необычного.
Мария, НС проходит о счету 69.11 в 1С
Давайте на эту сумму выходить.
В декларации по УСН есть 180 559.
В Помощнике по УСН за 2023 должна быть она же.
Давайте начнем с расшифровки из Помощника УСН.
Плюс скрин самого Помощника УСН за 2023 с расчетом.
И из Закрытия месяца за декабрь 2023 справка-расчет Расчет налога УСН.
Посмотрим и составим письменный ответ.
Проведем анализ информации по сумме СВ на которую можно уменьшить УСН за 2023.
По вашим данным СВ — 180 559.
По данным ФНС СВ — 165 999,30.
Разница — 14 559,70 (эта сумма по мнению налоговой лишняя).
Судя по КУДиР похоже на 14 560.
Давайте так отвечать.
ООО …, ИНН…/КПП… выражает свое уважение и в ответ на …., полученное по ТКС … сообщает.
В декларации по УСН за 2023 год отсутствует неправомерное уменьшение УСН на сумму фактически уплаченных в 2023 страховых взносов.
Согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Сумма страховых взносов 180 559 руб., заявленная в декларации по УСН за 2023 год, корректная и состоит из:
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование — 165 999,30 руб.
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — 14 560,00 руб.
Платежные поручения на уплату взносов на сумму 14 560,00 руб. в количестве 12 шт., копии, прилагаем.
Поделитесь, пожалуйста, результатом.🍀
Мария, спасибо Вам огромное! Обязательно сообщу о результатах!