Корректировка декларации по прибыли

Вопрос задал Наталья Т.

Ответственный за ответ: Привалова Юлия (★9.81/10)

Добрый день, ранее апреле 2025 у меня был вопрос .Корректировка реализации и возврат товара прошлого года в 1с. И там там звучал вопрос про пересдачу декларации, естественно специалист сказал ,что не пересдаем декларацию по прибыли. Как было и ранее всегда. Сейчас посмотрела и я поняла ,что теперь надо подавать, или я не так поняла?

Метки вопроса: —

Все комментарии (15)

  2. Здравствуйте!

    Уточните, пожалуйста, у вас возврат от покупателя по реализации 2024 по какой причине — брак, договоренность сторон… Как оформляете документально эту операцию.
    Именно как возврат или обратная реализация.

  3. у вас возврат от покупателя по реализации 2024-да
    договоренность сторон-да
    Как оформляете документально эту операцию- корректировка реализации , уменьшали стоимость 1 холд.шкафа

  4. Вот я писала в прошлый раз. Нам покупатель вернул товар прошлого года, мы выписали корректировочную УПД, второму покупателю (отгрузка тоже прошлого года) уменьшили стоимость товара на 4 тыс., тоже сделали корректировку. Как верно (каким документом, операцией) это провести в 1С. И должны ли мы подать уточнёнки декларации по прибыли и НДС?

    1. Уменьшили на 4 тыс. — это не ошибка. Т. е не так, что знали, что, например, 5 тыс. и случайно указали 9 тыс.
      Какая причина, что стало 4 тыс.

      И возврат — это физически вернули, например, 1 шт.
      А снижение цены, это товар у покупателя, а документы исправили.
      У вас это 2 разные ситуации?

      Все уточним, чтобы уже по всем пунктам прокомментировать по существу.

  5. У вас это 2 разные ситуации?- да
    1 шкаф вернули там был возврат от покупателя в 1с провели
    А снижение цены, это товар у покупателя, а документы исправили.- да , 1 шкаф уменьшили на 4тыс рублей

    1. Наталья, будут уточнять т.к тут нюансы играют роль. Надо именно по вашей ситуации комментарий дать, а для этого ее понять.

      1. Возврат. Поняла, что физически вернули товар. Это возврат брака или какая-то другая формулировка в документах?

      2. Уменьшение цены. Причина уменьшения, что опечатались изначально. Нашли ошибку и исправили. Или как-то иначе?

  6. Сейчас был эфир с Мариной Аркадьевной, она рассказала про это письмо №03-03-06/1/47786 от 15.05.2025, в примерах у нее возвратов товаров и корректировок упд не было (были примеры все таки про доки которые скрыли… не провели во время и т.д.) .Я задала вопрос в надеже услышать ответ, но его пролистали так как мало времени. может Вам она давала поянения, я просто негде не могу найти пояснений к это письму.

    1. Нам пояснений не давала. Будем как раз разбираться с вами.
      Но чтобы процесс начать, надо конкретно условия понять.
      Поэтому прокомментируйте, пожалуйста, вопросы выше. 🙏

  7. Возврат. Поняла, что физически вернули товар. Это возврат брака или какая-то другая формулировка в документах?-брак
    2. Уменьшение цены. Причина уменьшения, что опечатались изначально. Нашли ошибку и исправили. Или как-то иначе?- вот даже не знаю ,что сказать, клиент нам не оплатил в срок обещанный (что там было не знаю) директор с ними долго разговаривал, потом позвонил в бух-рии сказал срочно перевыставить упд и уменьшить на 4тыс, может был брак не большой, царапина может ,что то другое

  9. Спасибо за ожидание.
    Пришли к такому выводу.
    1. По возврату некачественного товара
    При возврате некачественного товара следует руководствоваться ст. 475 ГК РФ. При полном или частичном возврате бракованного товара по договору происходит полное или частичное аннулирование договора.
    В БУ — это новое событие, не ошибка. После подписания отчетности — отражение в текущем отчетном периоде.
    В НУ пока разъяснений нет в связи с изменением ставки налога. Предлагаем придерживаться разъяснений, которые дает Минфин в письме от 25.07.2016 г. N 03-03-06/1/43372. В нем сказано:
    «…если покупатель на основании п. 2 ст. 523 ГК РФ в одностороннем порядке отказался от исполнения договора поставки и потребовал возврата уплаченной за товар денежной суммы, следует учитывать, что в соответствии с п. 4 вышеназванной статьи договор поставки считается расторгнутым с момента получения поставщиком уведомления покупателя об одностороннем отказе от исполнения договора поставки, если иной срок расторжения договора не предусмотрен в уведомлении либо не определен соглашением сторон».

    НО от ФНС начали приходить требования, если есть данные в декларации по корректировке прошлого периода. Как делать, чтобы «понравилось» налоговой на данный момент не известно.

    2. По уменьшению цены.
    Если изменение цены в связи с ошибкой, то надо подавать уточненную декларацию.
    При уменьшении цены в связи с браком по товару, реализованному в 2024 году, на п. 4 ст. 523 ГК РФ ссылаться нет возможности, так как не происходит аннулирования договора (одностороннего отказа от договора).
    При уменьшении цены Минфин предлагает руководствоваться ст. 54 НК РФ (Письма Минфина России от 27.11.2019 N 03-03-06/1/92153, от 01.12.2017 N 03-03-06/1/80014, от 20.03.2017 N 03-03-06/1/15661, от 22.12.2016 N 03-03-06/1/76945). А это приводит нас к Письму Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786. И получается, нам ничего другого не остается, как подать уточненную декларацию.

Добавить комментарий