Добрый день! Таможня в результате проверки скорректировала нам ГТД 2022 г. по основанию: «дивиденды, перечисленные декларантом в адрес своего
учредителя, который также является иностранным конс)агентом-продавцом
декларанта, сформированы за счет дохода (выручки) и являются частью дохода
(вырl»rчки), полг{енного в результате использования товаров в реализуемой
продукции и импортируемых декларантом на основании внешнеторгового
контракта, заключенного со своим учредителем, являющимся продавцом этих
товаров». Наши доводы не возымели действия.
Как в 1С Корп внести эти изменения в 2025 г.? Дивиденды были начислены за 2022 г. и выплачены в 2023 г. Что делать сейчас?
Все комментарии (5)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Правильно понимаю, что скорректировали именно стоимость ГТД по товарам, поступившим в ваш адрес по внешнеторговому контракту?
Стоимость товара должна измениться в сторону увеличения на доначисления ФТС.
Если я верно поняла, посмотрите, пожалуйста, наш материал по данной теме.
Как отразить увеличение таможенной стоимости импортного товара после принятия на учет в 1С?
Как изменить посмотрим, а как быть с дивидендами? Ведь их включили в стоимость товара, т.е. возникнет задолженность по товару перед поставщиком, которой в реалии нет, т.е. что делать с дивидендами? И изменения в 2025г периода 2022г, а налог на прибыль повысился в 2025, что с этим делать?
Правильно понимаю, что фактически дивиденды не выплачивали и увеличили стоимость товара на дивиденды?
Сейчас нужно изменить стоимость товара, полученного в 2022?
Объясните, пожалуйста, ситуацию подробнее.
Пришлите, пожалуйста, как провели все документы (операции) по начислению и выплате дивидендов, все вкладки, включая Дт/Кт.
Дивиденды выплачивались.В виду того что наш учредитель( иностранное юр. лицо) является поставщиком товара (взаимозависимые лица) таможня после проверки периода 2022г корректирует нам ГТД за 2022г в этом году, т.к. считает, что дивиденды должны быть частью товара(поскольку по их мнению мы не доказали обратное), т.е. на начисленную к уплате сумму дивидендов( платежи учредителю и налог на прибыль по дивидендам) таможня увеличивает стоимость закупленного по ГТД товара, соответственно пошлины и НДС, видимо переквалифицирует эту сумму из дивидендов в товар, т.е. в результате корректировки ГТД у нас вырастает задолженность по товару перед поставщиком, но платежи были произведены как дивиденды, значит они должны «превратиться» в оплату за товар. Вопросы:
-корректировка ГТД 2025г за 2022г-мы должны переделывать декларацию по налогу на прибыль 2022г или можно в текущий год изменения внести (повысилась ставка по налогу на прибыть в 2025г)?
-налоговый расчет по доходам, выплаченным иностранным организациям и налогам сданные по данным выплатам пересдавать на нулевые? и возвращать налог на прибыль по выплатам иностранным организациям?
-что делать с дивидендами, их надо переквалифицировать в оплату за товар, как это в 1с сделать?
Ситуация нетипичная, и судебной практики не удалось найти.
Считаю, что в данном случае корректировки в части налога на прибыль и дивидендов прошлого периода проводить не нужно.
Фактически дивиденды были выплачены, и товар учтен в соответствии с документами и, возможно, уже продан.
Доначисление налогов ФТС не влечет увеличение задолженности перед поставщиком.
ФТС проводит проверки для оспаривания стоимости для доначисления НДС и пошлин, увеличивая при этом таможенную стоимость товара только для расчета налогов.
При этом мы не увеличиваем стоимость товара на дополнительную таможенную стоимость и корректируем только доначисление налогов ФТС.
Как провести доначисление налогов инструкцию приложила выше.
Если организация подлежит обязательному аудиту, то проконсультируйтесь по этому вопросу дополнительно с аудиторами.