Для литейного производства закупаем металлолом. Получила счет и отгрузочные документы, где указано наименование «шихта железная» с НДС 20%. Сначала подумала, что что-то поменялось в учете, но нет, металлолом поставщик должен отгружать без НДС. Связалась с поставщиком, мне сказали, что отгрузили как продукцию, а не как металлолом, и не нужно менять документы. Могу я ввести поступление шихты с НДС на счет 10.01, а не как лом на 10.06? Не будет вопросов со стороны налоговой, так как читаю, что под шихтой подразумевается лом.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Четкого понимания, может ли быть шихта железная не ломом металла, не описано, по общим понятиям это лом.
Но возможно два варианта — это когда шихта реализуется как лом и как отходы собственного производства.
Поэтому возможно, что в данном случае поставщик продает свои отходы производства.
Если поставщик настаивает на продаже с НДС 20%, то считаю, что документы можно принять.
Обоснование для налоговой инспекции может быть следующее:
Согласно ст. 161 НК, «при реализации товаров, указанных в абзаце первом настоящего пункта, налогоплательщики-продавцы, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, и лица, не являющиеся налогоплательщиками, в договоре, первичном учетном документе делают соответствующую запись или проставляют отметку «Без налога (НДС)».
В случае установления факта недостоверного проставления налогоплательщиком — продавцом товаров, указанных в абзаце первом настоящего пункта, в договоре, первичном учетном документе отметки «Без налога (НДС)» обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на такого налогоплательщика — продавца товаров».
Поэтому, если продавец не проставил в первичных учетных документах отметку «Без НДС» и предоставил документы с НДС 20%, уплата налога возлагается на продавца товара.
По учету на счетах учета материалов придерживайтесь плана счетов, установленного учетной политикой организации.
Спасибо за ответ.