Исправление ошибок 2024

Вопрос задал Анна С.

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Добрый день.
За 2024 не проведен документ инвентаризация резервы по оплате труда. На 31.12.24 Сальдо счета 96: 96.01.1 БУ — 6 362 633,68 НУ 8 384 814,99 БУ- НУ -2 022 181,31 ; 96.01.2 БУ -1 529 071,12, НУ — 2 039 832,88, БУ- НУ -510 761,76. Налог на прибыль — 5 699 056,00 . В копии базы проведена инвентаризация , 96 счет имеет Сальдо на 31.12.24 : БУ=НУ 96.01.1- 6335 248,15 , 96.01.2 — 3 138 335,03. Налог на прибыль — 5 664 567,00. Как корректно внести исправления ?

Метки вопроса: —

Все комментарии (13)

  1. Добрый день!

    Уточните, пожалуйста, что именно нужно корректировать?
    С какой целью проводили сравнение инвентаризации резервов по оплате труда в основной базе и копии?
    Ведете учет заработной платы в 1С или ЗУП?

  2. 1. Скорректировать БУ НУ 96 счета
    2. Инвентаризация в основной базе не проводилась . САльдо на конец года по 96 счету не равно БУ = НУ
    3. Учет в ЗУП

  3. Добрый день! Уточните, пожалуйста, какой метод начисления резервов используется: нормативный или МСФО?
    От метода зависит вариант корректировки.
    Корректирующие проводки в Бухгалтерии мы будем вносить текущим месяцем или 31.12.24?

  4. Нормативный .
    Текущим месяцем .

    Еще раз на копии перепровела резервы + инвентаризация = налог на прибыль к уплате + 180 000

  5. Можно в ЗУП в текущем месяце заполнить автоматически и провести документ «Резервы по оплате труда» с видом операции «Инвентаризация» и перегрузить его по синхронизации в Бухгалтерию.
    В этом случае корректирующие проводки сформируются автоматически.

    Если такой вариант не подходит, можно на разницу сумм в Бухгалтерии провести документ «Операция», где вручную указать проводки:
    дт91.02 — кт 96 — доначисление резервов
    дт96- кт91.01 — списание резервов.

    А в ЗУП посмотреть, провести инвентаризацию документом «Резервы по оплате труда» текущим месяцем или в декабре 2024.

  6. Добрый день.
    Есть вариант проведения в БУ текущей датой , в НУ 2024г. ?

  7. Добрый день! Можно провести два документа Операция: один в декабре 2024, в нём не будет сумм по БУ, будут только суммы по НУ. А в 2025 году наоборот.
    Если в организации применяется ПБУ 18/02 с постоянными и временными разницами, то в первом случае помимо суммы в НУ будет ВР с отрицательной суммой, а в 2025 году ВР с положительной суммой, чтобы выполнялось равенство БУ = НУ+ПР+ВР.

  8. документа Операция: один в декабре 2024 — Это перепроводить декабрь ?

  9. Добрый день! Перепроведение документов за декабрь 2024 можно пропустить, но перезакрыть месяц нужно будет, т.к. у нас используется 91 счет.

  10. Добрый день. В этом случае меняется БУ 77, Отложенные налоговые обязательства. Не подходит такой вариант.

    При корректировки реализации в сторону увеличения применяется счет 76.К НУ. При этом 90 остается не закрыт на конец года . Перепроведение и закрытия не требуется .

    Для резервов такой вариант не подходит ?

  11. Добрый день! Для резервов такой вариант не предусмотрен.
    Но есть вариант списать резервы в НУ документом Операция на 84 счет, т.е. минуя 91.

  13. Добрый день! На 84 счете налогового учета нет.
    Я рассуждала так. У нас сумма в НУ больше, чем должна быть. Значит мы её должны списать.
    Если бы сейчас был бы декабрь 2024, то можно было бы её списать на затратный счет, но в данном случае, т.к. период закрыт правильнее было бы списать сумму на 91.02.
    НУ дт91.02 -кт.96
    При закрытии месяца, если считать, что по 91 счету прошла одна операция будут следующие проводки:
    НУ дт91.09 -кт.91.02
    НУ дт99.01.1 -кт.91.09
    дт84.02 -кт.99.01.1 (здесь у нас в БУ будет 0, а в НУ будет сумма только по кредиту 99.01.1).

    Если не трогать закрытие месяца, тогда у нас проводка будет дт84-кт96. В БУ 0, в НУ по 99.01.1 списываемая сумма.
    С использованием проводки дт84-кт96 не сталкивалась. Обычно она предполагает создание какого-резерва за счет нераспределенной прибыли.

Комментарии закрыты.