Добрый день!
Возник вопрос в связи с публикацией Письма Минфина России от 15.05.2025 № 03-03-06/1/47786 по вопросу учета расходов прошлых лет при исчислении налога на прибыль организаций в части отражения в Декларации по налогу на прибыль расходов прошлых периодов (опоздавших документов).
До момента публикации письма организация отражала данные расходы в составе внереализационных в периоде их обнаружения по строке 301 Приложения 2 к Листу 02 декларации.
Как видим из письма, в 2025 году мы не имеем права уменьшать налоговую базу на расходы 2022–2024 гг., т. к. они должны быть учтены по другой ставке налога.
Следовательно, чтобы учесть данные расходы в налоге на прибыль, мы должны подать корректировку (УНД) за 2024 год.
Какой порядок действий в программе 1С необходимо совершить, чтобы данные расходы автоматически отразились в УНД за 2024 год, если для БУ ошибка является несущественной и компания не будет открывать для редактирования 2024 год?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Ольга!
Да, в связи с тем, что ставка налога с 2025 г. составляет 25%, отражение расходов прошлых лет в текущей декларации приведёт к занижению налоговой базы.
Нужно подать уточненную декларацию за 2024 г.
Автоматически учесть расходы в УНД без открытия прошлого периода не получится,.
Автоматическое заполнение уточненной декларации:
— дата исправления в налоговом учете должна быть в периоде, за который составляется уточненная декларация;
— если период ошибки был «закрыт», то для исправления придется его открыть и перепровести его и последующие «закрытые» периоды;
— налог на прибыль будет автоматически начислен верно.
Перепровести нужно будет только регламентную операцию Реформация баланса.
Если нет возможности открыть прошлый период, то УНД нужно заполнить вручную.
Практикум по исправлению ошибки смотрите, пожалуйста, в материале:
Завышены расходы по услугам поставщика прошлого года. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности в 1С