Отражение экосбора за прошлый период в 1С

Вопрос задал Милена И. (Раменское)

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.88/10)

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как отразить в 1С Бухгалтерия 8.3 экосбор, начисленный и уплаченный за 2024 г. Годовая отчетность и декларация по налогу на прибыль сданы до начисления и уплаты экосбора.

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте, Милена!

    Расчёт, начисление отражение экологического сбора необходимо было произвести 31 декабря 2024 года.
    Расходы признаются в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты (пункт 1 статьи 272 НК; письмо Минфина от 02.02.2024 № 03-03-06/1/8519).

    По алгоритму 1С исправление ошибок прошлых лет в 1С осуществляется только через 91 счет, а в этой ситуации исправление п. 9 ПБУ 22/2010):

    — «закрытый» период открывать не нужно, т.к. проводки в БУ будут формироваться датой обнаружения ошибки;
    — в проводках документа Корректировка поступления установить флажок Ручная корректировка:
    — изменить корреспонденцию со счетом 91 на счет 84 только в бухгалтерском учете на дату выявления ошибки.

    Подробнее:
    Документ Корректировка поступления вид операции Исправление в первичных документах в 1С

    Может пригодиться:
    Учет экологических платежей в 1С
    Проводки при начислении экологического сбора импортера в Росприроднадзор в 1С

     1

  2. Спасибо. В налоговом учете проводок не делать? Подать корректировочную декларацию по прибыли за 2024г.?

     1

  3. Если вы не будете учитывать в НУ экосбор, то подавать уточненную декларацию по прибыли за 2024 г. не нужно, т. к. не происходит изменения налоговой базы.
    Если учтёте, сделаете проводки в налоговом учёте, то уточненку нужно подать.
    Экосбор можно учесть в налоговом учёте, как иные расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК, письмо Минфина от 02.02.2024 № 03-03-06/1/8519).

    Может пригодиться:
    Уточненная декларация по налогу на прибыль

     1

Комментарии закрыты.