Добрый день.
1. 01.04.2025 г. Российская компания (Налоговый агент) на ОСН оплатила задолженность иностранному контрагенту за услуги оказанные в 2024 году (в акте ставка налога на прибыль указана 20%) . Подскажите, пожалуйста, по какой ставке должен быть удержан и перечислен налог на прибыль (20% или 25%), если оплата произведена в 2025 году?
2. Иностранный контрагент выписал акт в 2025 году за оказанные услуги в декабре 2024 года. Подскажите, пожалуйста, какая ставка налога на прибыль (20% или 25% должна быть указана в акте?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
1. Необходимо применять ставку, действующую на дату выплаты дохода иностранному контрагенту.
Налоговая база и налог рассчитываются в валюте выплаты дохода. Налог пересчитывается по курсу на дату выплаты дохода (п. 4 ст. 286, п. 2 ст. 287, п.5 ст. 309, п.1 ст.310 НК РФ).
2. По данному вопросу разъяснений не нашла. Считаю, что ставка налога на прибыль в акте носит информационный характер, но т.к. будет применяться ставка 25%, можно указать применяемую ставку.
По теме
Налоговый агент по НДС и налогу на прибыль при покупке услуг у иностранца с постоплатой в 1С
Юлия, спасибо.