ИП-покупатель на УСН «доходы минус расходы» заключает в 2024 договор на поставку материалов (ткани) для своего производства с поставщиком-юридическим лицом в у. е., 1 у. е. = 1 долл. США. Поставщик поставил материалы в 2024 и рассчитал сумму поставки по курсу ЦБ на день отгрузки товара. ИП-покупатель оплатил материалы в 2025, расчеты произвел по курсу ЦБ на день оплаты. Курс ЦБ на день оплаты оказался ниже курса ЦБ на день отгрузки. На УСН курсовые разницы не возникают.
Возникает задолженность Покупателя-ИП перед Поставщиком-юр. лицом?
Как отразить расчеты ИП на УСН «доходы минус расходы» с Поставщиком в Акте сверки в 1С: Бухгалтерия?
Какие расходы ИП можно учесть в КУДИР?
Добрый день!
Все верно, при применении УСН с объектом «доходы-расходы» переоценка требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю РФ, не производится, доходы и расходы от указанной переоценки не определяются и не учитываются (п. 5 ст. 346.17 НК РФ).
Переоценка валютных остатков будет производиться только в БУ.
Доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ, установленному соответственно на дату получения доходов и (или) дату осуществления расходов (п. 3 ст. 346.18 НК РФ).
Соответственно, в расходах отражаете стоимость материалов, пересчитанную в рубли на дату оплаты, если по учетной политике не установлено дополнительное условие, что расходы на материалы принимаются после списания в производство или на дату реализации вашим покупателям, если это товары.
В КУДиР «входящий» НДС должен учитываться отдельной строкой, точно также как при приобретении товаров, работ, услуг, к которым он относится.
Входящий НДС при приобретении товаров, работ, услуг при УСН в 1С
Акт сверки можно сформировать отдельно в рублях, отдельно в у.е., если требуется.
Пример на скринах.
Приобретение товаров по договорам в условных единицах: законодательство и 1С