Заполнение Приложения 5 Листа 2 Декларации по налогу на прибыль за 2024 при смене адреса, ОКТМО и КПП в обособленном подразделении в 1С

Вопрос задал Юлия Ш. (Екатеринбург, Свердловская область)

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.89/10)

Добрый день!
Коллеги, подскажите, пожалуйста, верно ли я понимаю, что при смене КПП и ОКТМО в феврале 2025 года декларацию по налогу на прибыль за 2024 г. по обособленному подразделению надо заполнять с новыми ОКТМО и КПП? И следующие декларации за 1, 6, 9… мес. 25-го тоже подаю уже в новую ИФНС с этими новыми ОКТМО и КПП?

Смена адреса, ИФНС, ОКТМО и КПП произошли у обособленного подразделения.

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Добрый день!

    Согласно разъяснений ФНС, если ОКТМО изменился с 01.01.25, то:
    во всех отчетах (в т. ч. уточненных) за налоговые периоды 2024 года указываем старый ОКТМО;
    в отчетности (в т. ч. уведомлениях) за периоды 2025 года указываем новый ОКТМО.

    Если изменения произошли с февраля, то отчетность за 2024 г. сдаем по старым реквизитам.

    Рекомендуем уточнить информацию об указании ОКТМО в ИФНС по месту своего учета.

  2. А ИФНС какая будет? и КПП? Новой или старой?

  3. По данному вопросу лучше проконсультироваться напрямую в ИФНС.
    Так как произошло изменение ИФНС и КПП, скорее всего, нужно указать уже новые реквизиты, потому что отчетность не пройдет контроль.

    По поводу указания ОКТМО также дополнительно проконсультируйтесь с ИФНС, часто бывает, что разъяснения не совпадают, и у вашей ИФНС может быть другое мнение по данному вопросу.

  4. Вот мне тоже так кажется, что новая ИФНС и КПП должны быть, тоже о контроле подумала. Сейчас уже нет возможности проконсультироваться в нашей ИФНС,сегодня звонила на горячую линию, и линия так перегружена, что после ожидания 25 минут звонок сорвался.

  5. По теме еще нашла информацию. Вдруг, кому-то поможет.
    Согласно п. 1 ст. 289 НК РФ декларацию по налогу на прибыль организация должна направлять в налоговые органы по месту ее нахождения и месту нахождения каждого ее обособленного подразделения.

    Таким образом, при сдаче отчетности по налогу на прибыль организация, сменившая адрес места нахождения, должна поступать следующим образом:

    — до момента внесения в ЕГРЮЛ записи об изменении адреса декларацию следует направлять в налоговый орган по старому адресу (с указанием КПП, присвоенного этой инспекцией);

    — после внесения в ЕГРЮЛ записи об изменении адреса декларацию следует направлять в налоговый орган по новому адресу (с указанием нового КПП), даже если декларация относится к периоду, предшествующему смене адреса.

    Аналогичный подход применяется при заполнении кода ОКТМО в декларации, поскольку в п. 4.3 Порядка заполнения декларации сказано, что этот код указывается по тому муниципальному образованию (поселению), на территории которого осуществляется уплата налога на прибыль.

    Итак, из приведенных положений следует, что при смене адреса места нахождения организация должна подать только одну декларацию по налогу на прибыль. Формировать два отчета с разными кодами КПП и кодами ОКТМО (и, соответственно, делением сведений на до и после даты смены адреса) ей не нужно. Заметим: указание в декларации неверных КПП и кода ОКТМО не является основанием для отказа в приеме декларации ( п. 4.1 ст. 80 НК РФ, п. 19 Административного регламента ).

    Обратите внимание! Согласно п. 4.6 Порядка заполнения декларации при изменении организацией (или ее обособленным подразделением) своего места нахождения и уплате налога на прибыль (авансовых платежей) в течение отчетного (налогового) периода в бюджеты разных субъектов РФ организация вправе (но не обязана!) подать уточненную декларацию, в составе которой представить два подразд . 1.2 разд. 1 . В одном нужно указать старый код ОКТМО и платежи, которые были произведены до изменения адреса в реестре, в другом — новый код ОКТМО и платежи, которые будут внесены по новому адресу.

    Такая «уточненка» позволит исключить путаницу с недоимками и переплатами по налогу в карточках расчетов с бюджетом, которые ведут инспекции по старому и новому месту учета.

  6. Большое спасибо за ссылку на материал.
    Почему отметила, что нужно уточнить напрямую у ИФНС.

    Дело в том, что ОКТМО изменился с января во многих муниципальных образованиях.
    Четкое мнение по поводу сдачи отчетности было высказано по поводу 6-НДФЛ и РСВ, уточнили, что по итогам 2024 года нужно указывать старый ОКТМО.

    По иной отчетности рекомендовано указать уже новые ОКТМО, но в то же время было разъяснение, описанное мной выше.

    Вопрос по обособленному подразделению тоже очень непростой, поэтому лучше узнать мнение ИФНС.

     1

  7. Завтра попробую в нашу инспекцию дозвониться и напишу результат переговоров. Спасибо Вам за помощь.

Комментарии закрыты.