Как списать задолженность по зарплате за прошлые годы, если ошибочно не проведены РКО на выплату зарплаты в 1С

Вопрос задал Ольга Г.

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.171.20).

Добрый день.
Проверяя ОСВ, обнаружила, что по Кт 70 счета висит задолженность двум сотрудникам с октября 2020, так как РКО не проведены.
Что сейчас сделать, чтоб списать с Кт 70 эту сумму?
Денег в кассе нет, да и самой кассы на предприятии нет с 2022. Залазить в 2020 год не хочу.

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Добрый день! Можно создать документ «Операция» и в нём ввести проводку: дт70-кт91.01.

  2. 91.01 не учитываемые в НУ?

  3. Обычно списание задолженности по зарплате идет на «Прочие внереализационные доходы и расходы».

  4. Да, только эти «Прочие внереализационные доходы и расходы» не должны учитываться в НУ?

  5. Согласно пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ можно признать данную задолженность безнадежной.
    По Письму Минфина РФ от 24.09.2009 N 03-03-06/1/610:

    Подпунктом 2 п. 2 ст. 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлено, что в целях гл. 25 Кодекса к внереализационным расходам приравниваются суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва.
    Кодексом предусмотрен исчерпывающий перечень оснований, в соответствии с которыми дебиторская задолженность налогоплательщика признается безнадежной для целей налогообложения прибыли. К таким основаниям относятся:
    — истечение установленного срока исковой давности;
    — невозможность исполнения в соответствии с гражданским законодательством;
    — невозможность исполнения на основании акта государственного органа;
    — ликвидация организации-должника.

    Для признания задолженности безнадежной достаточно наличия хотя бы одного из указанных оснований. В соответствии со ст. 196 Гражданского кодекса Российской Федерации общий срок исковой давности установлен в три года.

    По истечении срока исковой давности дебиторская задолженность является безнадежной (нереальной к взысканию) и подлежит списанию в налоговом учете. Для включения сумм дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, в состав расходов необходимы документы, подтверждающие истечение срока исковой давности.

    В целях налогового учета задолженность по подотчетным суммам подлежит включению в налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода.

Комментарии закрыты.