Добрый день, помогите пожалуйста правильно отразить корректировку поступления по корректирующему УПД, в октябре 2023 г. заключили договор с поставщиком на доступ ПО на 12 мес.
отразили УПД в октябре 23 г. учли на 97 сч.
в апреле 24 г. мы подписываем ДС о расторжении договора (уменьшается сумма и срок)
в июле 24 г. получаем корректирующий УПД
Подскажите пожалуйста как правильно отразить корректировку после отчетной даты, сумма не существенная, как правильно отразить ндс, как скорректировать 97 сч. период и сумму
Во вложении мои действия
Все комментарии (10)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Наталья.
Уточните:
1) НДС по программе принят к вычету?
2) Срок прав какой стал? в июле 2024 прекращается признание затрат? Получается срок стал с 29.10.2023 по 31.07.2024?
Добрый день,
1. НДС принят к вычету в 4 кв.2023 г.
2. срок прав стал до 31.03.24 с апреля прекращается признание затрат, срок стал с 29.10.23 по 31.03.24
Затраты, которые не вернули поставщику при расторжении договора можно признать в расходах НУ (письма Минфина от 11.12.2023 N 03-03-06/1/119186, от 16.06.2023 N 03-03-06/1/55770, от 11.11.2022 N 03-03-06/2/109912)
Но в вашем случае, у вас учтено больше, поэтому предлагаю их сторнировать.
Теперь затраты у вас учитывались на счете 97.21, т.е. признавались не одномоментно.
Советую у аудиторов проконсультироваться, сумму сторнировать разбив на периоды, или из текущего периода.
Затраты, которые вы вернули, необходимо сторнировать со счета 97.21, у вас там остаток.
Также у вас НДС принят к вычету, то его восстанавливают. Установите флажок Восстановить НДС в книге продаж на вкладке Главное.
(выше скрин не совсем верный, там остаток по счету 97.21, у вас больше)
Также я вижу вы признавали затраты дальше, Если это ошибка — их нужно восстановить
Алгоритм исправления ошибок в бухгалтерском учете
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
В вашем случае будет уточненная декларация, т.к. налог занижен, исправляется в периоде возникновения.
Светлана, добрый день, я так и не поняла мой алгоритм действий по исправлению, мне надо исправить учет в 2023 г., что бы не препроводить проводки по закрытию месяца я воспользовалась инструкцией (во вложении), мне нужно пересдать декларацию по прибыли за 2023 г. (4 кв) и НДС за 4 кв.23,
Напишите пожалуйста алгоритм исправления в учете 1с
и как исправить в 97 сч. сумму и период, что бы считалась списание в 2024 г. от новой суммы
Спасибо, жду ответа
Наталья, инструкция не совсем подойдет для вашего случая. Там именно исправление ошибки, у вас корректировка по согласованию.
По поводу восстановления НДС и уточненной декларации по НДС за 4 кв. 23.
У вас корректировочный СФ или все же Исправленный?
КСФ отразится в Книге продаж в периоде корректировки., т.е. за 3 квартал (вы его получили в июле 2024!).
Вот если вы ее там не отразили, то вам надо подавать уточненную декларацию за 3 кв. 2024!
В плане налога на прибыль:
Не совсем понятно почему вы собираетесь отражать исправление ошибки в 2023 году.
У вас в апреле 24 г. расторжение договора (уменьшается сумма и срок). Срок стал по 31.03.24
Значит после 31.03.2024 вы не должны были признавать затраты.
Поэтому первое — исправляем их.
Тут можно сделать как в этом примере, только у вас будет не счет 60.01, а счет 97.21. и НДС не будет.
Аннулирование приходного документа поставщика прошлого года в 1С
Теперь по поводу затрат до 31.03.2024.
В приложенной статье затраты признаны единовременно в момент их поступления.
В вашем случае у вас затраты распределялись равномерно, т.е. признаны не в полной сумме, есть не учтенные в расходах НУ затраты — это ваш остаток на счете 97.21 (вы его восстановите при исправлении ошибки)
Потом надо выяснить почему именно такая сумма возврата. Она больше чем ваш остаток на счете 97.21. Уточните, например, у поставщика, как она рассчиталась.
Также нужно исключить вероятность ошибки отражения затрат по старому договору. Возможно вы срок не верно указали в настройках справочника РБП. Ваша признанная сумма отличается от суммы, которую рассчитал поставщик.
Поэтому давайте вы уточните мои вопросы. И начнем с восстановления остатка на счете 97.21
Возможно я вас не правильно поняла и вам дали Исправленный счет-фактуру
В общем, надо понять, не ошибка ли в учете была изначально по списанию в расходы стоимости ПО. Если ошибки нет и ошибся, например, поставщик, то рассмотреть вопрос возврата излишка. Если возвращать не будут, то надо признать единовременно внереализационный доход (п. 8 ст. 250 НК РФ).
Если все же неправильно считали расходы (в излишней сумме), то придется сдавать уточненки (п. 1 ст. 54 НК РФ).
Считать расходы с самого начала по новой сумме и новому СПИ у вас нет права, на тот момент у вас были другие данные
Светлана,
у нас корректировочный счет фактура от 30.07.2024 г.
Учла ваши комментарии, поправила в учете посмотрите пожалуйста корректно ли
алгоритм действий
По НДС все нормально, если опять же вы изначально отразили в книге продаж эту КСФ
Теперь разбираемся с затратами.
Вы узнали почему у вас сумма затрат на остатке 97.21 на 31 марта не совпало с расчетом суммы у поставщика?
По моему мнению не правильно указать новый срок и перезакрыть счет 97.21.
Тут надо найти почему у вас разошлись данные.
В идеале у вас должно получиться в БУ и в НУ :
Дт 60.01 Кт 97.21 на сумму остатка по счету 97.21
НО! У вас сумма возврата больше!
У вас же остаток на счете 97.21 равен 2 150 648,00 — судя по старым данным.
А поставщик вам возвращает — 2 156 896,82
Вот надо понять откуда появились эти 6 896,82
Это ошибка или ваш доход.
Если ошибка, то мы сторнируем ее в каждом налоговом периоде до окончания срока (год 2023, 1 кв. 2024) либо как на скрине можно отразить доход. Либо вернуть эту сумму поставщику.
Ваша задача разобраться именно с этой суммой.
Спасибо, Светлана,
буду смотреть
да, тут надо именно понять откуда эта сумма взялась.
И это либо вы не правильно признали затраты — исправляете ошибку (выше есть скрин), только там даты в НУ должны быть и сумма соответствующие периодам (исправляете ошибку как в статье которую ранее использовали — но только в районе суммы 6896,82, а не всей суммы).
Либо это все же поставщик ошибся и вы возвращаете этот кусок или учитываете в своих доходах.
Тут принципиальная разница.
Оба скрина я вам сбросила.
Но менять сумму не нужно! Также обратите внимание, что у вас в первом скрине ОСВ по счету 97.21 признаны затраты после марта 2024