Чек-лист: Как работать с НДС на УСН с 2025 года

Этот чек-лист поможет упрощенцам корректно работать с НДС с учетом новых требований.

Проверьте соблюдение правил учета НДС по каждому пункту с учетом той ставки НДС, что применяете.

Скачать Чек-лист Как работать с НДС на УСН с 2025 года

Чек-лист

1. Определите, обязаны ли вы платить НДС

• Плательщики НДС
  • Все организации и ИП на УСН с 01.01.2025
• Освобождаются от уплаты НДС автоматически
  • Доходы за 2024 год не более 60 млн. руб.
  • Новые компании и ИП, созданные в 2025 году, пока их доходы не превысят 60 млн. руб.

Уведомление об освобождении от НДС в ИФНС подавать не надо!

Изменения по УСН с 2025

Упрощенец с доходом до 60 млн руб. не может отказаться от НДС-освобождения (с 01.01.2025)

Надо ли платить НДС с 2025 года вновь зарегистрированной организации (ИП)?

2. Выберите ставку НДС

• Пониженные ставки 5% или 7%
  • Нет вычетов входящего НДС. Можно применить только технические вычеты: при зачете / возврате авансов полученных, корректировке реализации в сторону уменьшения / возврате товара

Применяются минимум 3 года при соблюдении условий применения.

• Общие ставки 20% (10%)
  • Дают право на вычет НДС в полном объеме, в т. ч. входящего НДС

Переход с общей на пониженную ставку НДС возможен с любого следующего квартала.

Выбор ставки НДС на УСН с 2025

Есть ли на УСН право вычета входящего НДС при применении ставок 5 и 7%?

Можно ли упрощенцу ставку НДС 20% поменять на 5% (7%)?

Можно ли упрощенцу ставку НДС 5% (7%) поменять на 20%?

3. Расчет НДС при общей (20%, 10%) и пониженной (5%, 7%) ставке НДС

• Авансы полученные:
  • Рассчитайте и исчислите НДС по ставке 5/105 или 7/107
  • Рассчитайте и исчислите НДС по ставке 20/120 или 10/110
• Отгрузка:
  • Начислите налог на цену товара (5% или 7%)
  • Начислите налог на цену товара (20% или 10%)
  • Примите к вычету исчисленный и уплаченный НДС с зачтенного аванса

Если аванс и отгрузка в одном квартале — налог с аванса не исчисляйте, начислите его при отгрузке.

С какого момента на УСН начислять НДС?

ФНС составила методичку по НДС для УСН с 2025 года

Реализация товаров на УСН со ставками НДС 5%, 7% в 1С

4. Переходные положения по реализации 2024-2025

• Договоры:
  • Изменение цены договора на НДС возможно только с согласия контрагента
• Случаи начисления НДС:
  • Отгрузка 2025 года под аванс, полученный в 2024 году: НДС начисляется на отгрузку с 01.01.2025, оплаченную в 2024 году Без НДС

Если отгрузка прошла в 2024 году, а оплата по ней получена в 2025 году, НДС начислять не нужно.

Как на УСН сообщить контрагентам о выборе ставки НДС и прописать ее в договоре?

Как включить информацию об НДС с 2025 в Счет покупателю

5. Особенности начисления НДС

Налог включается в стоимость товара (работ, услуг, имущественных прав) и предъявляется покупателю.

• Начисление НДС:
  • В момент передачи товара или подписания акта выполненных работ
  • Исчисление и уплата НДС в бюджет обязательна, даже если оплата от покупателя еще не поступила

Самоучитель по НДС

Реализация товаров на УСН со ставками НДС 5%, 7% в 1С

Реализация товаров на УСН со ставками НДС 20%(10%) в 1С

6. Учет входящего НДС при общей (20%, 10%) и пониженной (5%, 7%) ставке НДС

Заполняйте в поступлениях от поставщиков указанные в них реквизиты входящих счетов-фактур (УПД), ставку, сумму НДС.

• Пониженные ставки НДС 5%, 7%:
  • Включайте входящий НДС в стоимость покупок
  • При УСН «доходы минус расходы» – в расходы по УСН
• Общая ставка НДС 20% (10%):
  • Входящий НДС принимается к вычету при соблюдении общих условий

Покупка товаров на УСН со ставками НДС 5%, 7% в 1С

Покупка товаров на УСН с НДС 20% (10%) в 1С

7. Документы по НДС

• Книги продаж и покупок — кроме освобожденных по ст. 145 НК РФ

Как вести книгу продаж на УСН?

Как вести книгу покупок на УСН?

• Декларация по НДС (сдается в электронном виде) — кроме освобожденных по ст. 145 НК РФ. Перед заполнением в 1С необходимо выполнение регламентных операций НДС

Как сдавать декларацию по НДС на УСН?

• Счета-фактуры — составляются по операциям, не освобождаемым от НДС

Счет-фактура и УПД с 01.10.2024

Можно ли выставлять СФ с НДС с разными ставками налога?

• В рознице — НДС выделяется в чеках ККТ, составляется и регистрируется в книге продаж сводная справка о розничных продажах

Выставлять ли на УСН счет-фактуру при торговле в розницу?

8. Уплата НДС в бюджет

Налог уплачивается равными долями по 1/3 до 25 числа каждого месяца следующего квартала:

• До 28 апреля, 28 мая и 30 июня — за 1 квартал 2025 года

Сдача декларации: до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января 2026 года (за 4 квартал 2025 года).

Как сдавать декларацию по НДС на УСН?

Декларация по НДС

Календарь бухгалтера на I квартал 2025

9. Штрафы и санкции за нарушение работы с НДС

Обеспечьте корректность расчетов, своевременную уплату и сдачу отчетности по НДС, чтобы избежать налоговых штрафов.

Налоговая ответственность за несдачу отчетов и за неплатежи в бюджет

Как избежать штрафа 20% при подаче уточненки

Больше информации про УСН с НДС на пошаговых примерах в 1С и наглядных схемах в подборке материалов НДС при УСН с 01.01.2025 здесь >>

См. также:

• Налоговая реформа: что меняется в НК РФ с 2025 года
• Налоговая реформа 2025: обзор изменений по УСН

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email