Отражение в 6-НДФЛ НДФЛ с невыданной зарплаты

Вопрос задал Владимир А.

Ответственный за ответ: Горшенина Ольга (★9.85/10)

Зарплата и управление персоналом КОРП, редакция 3.1 (3.1.31.32).
Сотрудник был уволен по акту, предприятие начислило ему компенсацию за неиспользованный отпуск, выдача должна быть проведена по кассе, но сотрудник не появляется на территории для получения начисленной суммы. Когда появится — неизвестно.
Каким образом отразить удержание НДФЛ, ведь оно должно производиться в день получения сотрудником дохода, то есть при выплате?
Так как выплаты нет, то и налог, соответственно, не удержан.
Как поступать в такой ситуации, желательно, чтобы неудержанный налог не отражался в декларации?

Метки вопроса: Частичная выплата доходов и НДФЛ

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    В п. 26 Правил заполнения 6-НДФЛ сказано:

    26. В Разделе 2 «Расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц» (далее — Раздел 2) указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке и соответствующему коду бюджетной классификации по налогу.

    Т.е. в отчете следует показать только фактически выплаченный доход и удержанный с него НДФЛ. Пока доходы не получены по правилам они (и НДФЛ с них) вообще не отражаются в 6-НДФЛ.

    Чисто технически мы можем сделать так, что в 6-НДФЛ покажем и доход и что НДФЛ удержан.

    Напишите пожалуйста как вы все-таки хотите отразить данные: показать или нет доход и налог в 6-НДФЛ.

Добавить комментарий