УСН, досрочно уплаченные страховые взносы учесть в расходах в 1С

Вопрос задал Диана Ф. (Красноярск)

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.88/10)

Добрый день. 27 декабря 2024 было подано уведомление в ФНС по страх. взносам за декабрь с кодом 34/03. В истории операций по ЕНС это уведомление отражено со статусом «Списано в счет уплаты по обязательству», однако в зарезервированных суммах к уплате сумма стоит на 28.01.25. Поясните, пожалуйста, сумма зачлась по итогу?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте, Диана!

    Код в уведомлении по страховым взносам, поданном в декабре 2024 г., верный.
    Как подать уведомления по НДФЛ и страховым взносам за декабрь 2024 года в 1С
    Сумма зарезервирована до наступления даты срока платежа.
    Срок оплаты страховых взносов в январе за декабрь — 28.01.2025 г., сумма спишется из резерва по дате наступления срока оплаты — 28.01.2025 г.
    Календарь бухгалтера на I квартал 2025 года

  2. Это означает, что в расходы эту сумму я взять не смогу по УСН в декабре 2024? Оплата фактически не прошла…

  3. Чтобы учесть в расходах страховые взносы до наступления срока платежа, нужно было заполнить Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности в разделе Операции, указав сумму зачета. Документ не формирует движений, это только форма для отправки.

    После того как зачет отразится в ЛК ФНС, создать той же датой документ Сведения об уплате налогов в разделе Операции (при подключенной интеграции с ЛК документ создается автоматически).

    После этого взносы были бы включены в расходы при расчете УСН в обычном порядке.

    Подробности в материале:
    Уменьшение УСН «доходы-расходы» на страховые взносы за работников в 2024 году до наступления срока уплаты в 1С

    Вы заявление о зачёте не подавали, если верно поняла.
    Потому взносы учесть в расходах декабря не получится.

    Материал по теме:
    Учет в расходах УСН страховых взносов за работников с 2024 года в 1С

  4. Из письма ФНС: Соответственно, в случае уплаты в декабре 2024 года в составе Единого налогового платежа сумм страховых взносов, исчисленных за декабрь, для зачета указанных сумм в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов плательщикам следует в уведомлении, представляемом в декабре 2024 года, указать в отношении сумм таких страховых взносов код отчетного периода 34/03.
    «для зачета указанных сумм в счет исполнения обязанности » — это не является формулировкой что обязательства считаются исполненными после оплаты и подачи уведомления?

  5. Считаю, учитывать в уменьшении налоговой базы по УСН эти взносы рискованно, т.к. до 28.01.2025 г. они у вас находились в зарезервированных, списались по сроку уплаты.
    Из резерва у вас их могли забрать, если бы у вас образовалась задолженность по какому-либо обязательству.

    Страховые взносы считаются уплаченными при выполнении ряда условий, в том числе (п. 7 ст. 45 НК РФ):

    — сформирована совокупная обязанность (по уведомлению на ЕНС на страховые взносы за работников или по отчету РСВ; начислению налоговиками взносов за себя в ЛК ИП);
    — сальдо ЕНС положительное;
    — наступил срок уплаты взносов (за работников и взносов ИП).

    Подробнее:
    Можно ли учесть в расходах при УСН в 2024 году досрочно уплаченные страховые взносы в 1С?

Комментарии закрыты.