Добрый день,
В апреле 2024 года мы получили аванс на оказание услуг по договору. Данный договор включает в себя оказание услуг с НДС и без НДС (консультационные услуги нерезиденту). В момент получения аванса компания не знала, в какой пропорции этот аванс пойдёт на услуги с НДС и на услуги без НДС, в связи с этим по рекомендациям контролирующих органов вся сумма аванса была отражена в декларации НДС как аванс, направленный на деятельность с НДС, и налог уплачен в бюджет.
На 31.12.2024 весь аванс не израсходован, планируется полное использование в 1 квартале 2025.
В связи с этим вопросы:
Нужно ли делать на 31.12.2024 корректировки в учете по уже израсходованной сумме и корректировку счета 76.АВ, учитывая тот факт, что декларация НДС на корректировку еще не подана. Если корректировки нужны, прошу уточнить, каким образом их произвести?
В 1 квартале 2025 после израсходования всего аванса и понимания, как распределен этот аванс, как внести корректировки в учет, чтоб представить уточненную декларацию по НДС за квартал, в котором был получен аванс? Будет ли считаться данная корректировка возмещением НДС, так как мы будем возвращать налог по авансу, который направлен на деятельность без НДС?
Заранее благодарю за ответ.
Здравствуйте!
За период получения аванса подайте корректировочную декларацию по НДС, изменения отразите в доп. листе.
Попробуйте на копии базы вариант, предложенный во вложении, исправленный счет-фактура на аванс, при таком отражении записи доп. листа создаются автоматически.
Как сделать копию базы 1С 8.3
Далее отражение на ЕНС результатов уточненной декларации по НДС, смотрите, пожалуйста, наш материал:
Уточненная декларация по НДС на уменьшение и на увеличение при ЕНС с 2024 года в 1С
Галина, спасибо за ответ.
Осталось несколько вопросов.
1. Я посмотрела информацию по уточненке на уменьшение суммы налога, там ЕНС корректировался на дату завершения камералки.
В моем случае правильно я поняла, что 76АВ будет корректироваться уже в 2025 в момент, когда будем сдавать уточненную декларацию НДС, и на 31.12.2024 по 76АВ никаких корректировок делать не надо, несмотря на то, что равенство остаток по 62.02*20/120 = остаток 76АВ не работает? Получается, что в бухгалтерской отчетности будет такое противотечение, Вы считаете, это допустимо, так как уточненка еще не сдана, так?
2. В декларации за 2 квартал 2024 для снижения налога было принято к вычету много счетов-фактур, 19 счет снизился, при корректировке необходимо восстановить эти суммы, ранее принятые к вычету, чтоб не была декларация на возмещение и в дальнейшем мы могли принять эти суммы к вычету в другом периоде, как это лучше сделать и для заполнения декларации, и для корректности остатков на 19 счете?
Заранее спасибо.
По первому вопросу, если корректировки и декларацию будете подавать в 2025 г., за 2024 г., то да, расхождения по счетам будут.
Можно в авансовом счете-фактуре корректировочном разбить суммы на две строки: та сумма, которая уже известна, что без НДС, и второй строкой та, что пока нет ясности с НДС, сделать это декабрём 2024 г.
По второму вопросу, это уже другой случай.
Восстановить НДС в книге продаж при помощи документа Операции — Закрытие периода — регламентные операции НДС — Создать — Восстановление НДС.
Если нужны подробности, по Регламенту ответов на вопросы БухЭксперт8.ру в одной ветке мы обсуждаем один вопрос.
Новые вопросы задавайте, пожалуйста, отдельно здесь
Личный кабинет
Это связано с тем, что они размещаются в разных рубриках для доступа всех пользователей к этой базе знаний. Вопросы интересные и многим пригодятся.
Спасибо за понимание!