УСН доходы-расходы, взносы в компенсационный фонд СРО в 1С

Вопрос задал Диана Ф. (Красноярск)

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.87/10)

Добрый день. Организация на УСН 15%. Платит взнос в компенсационный фонд СРО. Каким образом признаются расходы в этом случае? Единовременно?

Метки вопроса: —

Все комментарии (9)

  1. Здравствуйте, Диана!

    На вашей системе налогообложения вы имеете право учитывать в расходах вступительные взносы, уплачиваемые в соответствии с ФЗ от 01.12.2007 № 315-ФЗ «О саморегулируемых организациях» (пп. 32.1 п. 1 ст. 346.16 НК), единовременно.

    Обратите внимание, вы не сможете учесть членские взносы в СРО, если заплатили их не за себя, а за своих работников (Письмо Минфина России от 20.02.2015 № 03-11-06/2/8437).

    Пример отражения смотрите, пожалуйста, в обсуждении:
    Учет расходов на СРО в 1С

  2. «Не за себя» имеется в виду не за директора? У нас ООО.

  3. Да, имеется в виду за ООО, директор является работником, и учесть в расходах членские взносы, уплаченные за него, вы не вправе.

  4. А какие закрывающие документы в этом случае будут?
    Мы уже являемся членами СРО и делаем взнос в компенсационный фонд нашего СРО.

  5. Для регистрации операций по взносам в СРО необходимо использовать следующие документы:

    1. Счета, выставленные для оплаты.
    2. Платёжные поручения, подтверждённые банковскими выписками.

    Процесс учёта осуществляется следующим образом:

    1. Формирование выписки в 1С на основе платёжного поручения.
    2. Создание операции «Операции, введённые вручную». При регистрации операции на счёте 76 необходимо указать ссылку на графу «Списание с расчётного счёта».
    3. Выбор документа и формирование операции. Необходимо выбрать соответствующее списание с расчётного счёта.
    4. При формировании оборотно-сальдовой ведомости счёт 76 закрывается.

  6. Разрешите уточнить, если в счете указано «целевой взнос» за 2025 год, а платим мы его единоразово в 2024. Расходы мы все же можем принять единовременно на дату оплаты в 2024 году? 2025 смущает.

  7. В случае, если членские взносы уплачиваются один раз в год или в полугодие, то их безопаснее распределить между отчётными периодами. Это можно сделать, например, поровну, пропорционально выручке или иным способом, который предусмотрен учётной политикой организации.

  8. Какой статьей НК можно руководствоваться в этом случае?

  9. В бухгалтерском учёте можно руководствоваться п. 19 ПБУ 10/99, письмом Минфина России от 12.01.2012 № 07-02-06/5, для учёта равномерного списания в течение налоговых периодов, используя счёт 97.21.
    В налоговом учёте при УСН в расходах единовременно после их уплаты (пп. 32.1 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК).

Комментарии закрыты.