УСН, счет в валюте, оплата в рублях по курсу ЦБ+3%, реализация по факту оказания услуги в 1С

1. Приложение

   Добрый день!

   Смоделировала задачу в тестовой базе.

   1. В справочнике Номенклатура у реализуемой услуги устанавливаем цену в Евро.

   2. В справочнике Валюты создаем валюту Евро+3%.

   3. Создаем два договора с одинаковым номером и датой (программа выдаст предупреждение — можно игнорировать) один договор в Евро, оплата в рублях, второй договор в Евро+3%, оплата в рублях.

   4. Выписываем счет в Евро, договор указываем в Евро.

   5. На основании счета создаем документ Реализация (акт, накладная), меняем договор на договор в Евро+3%, вручную меняем цену в Евро в акте на ту, которая указана в счете, затем в строке НДС (гиперссылка) меняем валюту на рубли, нажимаем Ок. Акт заполняется в рублях по курсу Евро+3%.

   6. Создаем документ Поступление на расчетный счет, договор устанавливаем Евро+3%. Сумма оплаты в рублях должна соответствовать сумме в Акте.

   Скрины всех операций прилагаю.

   Если возникнут вопросы, напишите, пожалуйста.

   1

2. п. 6 Сумма оплаты в рублях должна соответствовать сумме в Акте — возможно же только если дата оплаты по счету совпадает с датой оказания услуги. Если раньше или позже, то будут курсовые разницы. Сумма оплаты должна совпадать с суммой счета в доллах в эквиваленте на дату оплаты, верно же? А в акт сверки попадет курсовая ранзница. Смоделируйте, пожалуйста, когда акт и поступление на счет с разными датами

   1. Выручка, выраженная в у. е., в БУ и НУ подлежит пересчету в рубли (абз. 2, 3 п. 9 ПБУ 3/2006, ст. 316 НК РФ):
      при 100% предоплате — по курсу на дату предоплаты;
      при 100% постоплате — по курсу на дату перехода права собственности.

      При предварительной оплате ваши покупатели оплачивают по счету в Евро+3%, в этом случае авансы не переоцениваются, при реализации идет зачет аванса покупателя по курсу на дату предоплаты, курсовые разницы не возникают.
      В этом случае вам нужно в Акте оставить цену в Евро, тогда при выводе на печать будет указана верная сумма в рублях.

      При оплате после реализации (постоплата) вы в документе Поступление на расчетный счет устанавливаете цену в евро согласно счета и программа автоматически пересчитывает курс на дату акта. Курсовые разницы так же не возникают.

      Во всех документах (кроме Счета) используется договор Евро+3%.

      Может быть полезно
      Реализация товаров по договору в условных единицах: частичная предоплата в 1С

3. Разве не важно предоплата или постоплата покупатель должен уплатить по счету сумму в рублях эквивалентную сумме счета в валюте. Сумма рассчитывается по курсу на дату оплаты +3%. Предположим услуга оказана 01.11.2024 сумма по курсу ЦБ +3% 900 000.00 А заказчик оплачивает 02.12.2024, курс совершенно другой, соответственно та же сумма валюты в рублях уже будет стоить 1 000 000,00. И заказчик должен оплатить 1 млн. Возникают курсовые разницы.

   1. Курс фиксируется при предоплате — на дату предоплаты, при постоплате — на дату реализации, это требование законодательства абз. 2, 3 п. 9 ПБУ 3/2006 , ст. 316 НК РФ.

4. Курс для акта при постоплате фиксируется на дату реализации да, но оплачивать заказчик должен по счету же по курсу на дату оплаты. Ведь при оплате при пересчете по курсу на дату оплаты должна же получится ровно та сумма в валюте, которая в счете. Разве нет? Ведь при оплате по сумме акта при пересчете в валюту на дату оплаты мы не получим сумму по валютному счету. В нашей ситуации мы сможем на оплаченную сумму купить валюты на 900 долларов меньше получается. Нам же оплачивают в рублях и мы покупаем валюту для дальнейших расчетов с конрагентом за границей.

5. Приложение

   «Ведь при оплате при пересчете по курсу на дату оплаты должна же получится ровно та сумма в валюте, которая в счете.» — Да, сумма в Евро в документе Поступление на расчетный счет должна быть равна сумме в Акте и Счете.

   Да, при постоплате возникают курсовые разницы. Курсовая разница отразится в движении документа Поступление на расчетный счет при оплате в месяце отгрузки. В случае, если оплата будет в следующих месяцах после отгрузки, то курсовая разница будет отражаться в Закрытии месяца регламентной операцией Переоценка валютных средств. Посмотрите, пожалуйста, скрины.

   «Ведь при оплате по сумме акта при пересчете в валюту на дату оплаты мы не получим сумму по валютному счету. » — в случае роста курса Вы получите больше в рублях, в случае снижения курса — получите меньше. В валюте сумма будет неизменна.

   Например, 01.11 отгрузка на 100 Евро, курс 108,6888 сумма в рублях 10 868,88 руб., оплата 02.12 по курсу 117,7443 сумма в рублях 11 774,43. 02.12 Вы можете купить 100 Евро по курсу 117,7443.

   1. Где настроить учетную политику, если у нас ООО на УСН доходы-расходы и нет налога на прибыль?

      1. Приложение

         Организации на УСН не отражают в налоговом учете курсовые разницы независимо от объекта налогообложения (п. 5 ст. 346.17 НК РФ, п. 3 ст. 346.18 НК РФ)
         Включаются ли курсовые разницы в доходы по УСН?

         Для настройки учетной политики в БУ Вам нужно перейти в Главное — Настройки — Учетная политика и выбрать По курсу на дату отгрузки или поступления.

6. Не поняла во втором примере реализация по договору какому? Она в валюте в примере?
   Получается в примере поступление на счет сумма поступления в рублях отличается от суммы акта в рублях, а в валюте одинаково, правильно? Значит платить они должны не по акту (не по сумме акта рублевого), а по счету по курсу на дату оплаты, правильно?

   1. В Реализации договор Евро+3%, в Поступлении на расчетный счет так же договор Евро+3%.

      «Получается в примере поступление на счет сумма поступления в рублях отличается от суммы акта в рублях, а в валюте одинаково, правильно?» -да

      «Значит платить они должны не по акту (не по сумме акта рублевого), а по счету по курсу на дату оплаты, правильно?» — вы правильно поняли.

Комментарии закрыты.