Как доначислить налог на прибыль и пени по уточненной декларации на ЕНС в 1С

1. Здравствуйте!

   Как и когда будут проходить операции по доначислению налога на прибыль на ЕНС в 1С?

   При подаче уточненной декларации к доплате недоимка отражается на ЕНС сразу — со дня представления уточненки, но не ранее наступления срока уплаты налога (сбора) (п. 2 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

   Датой подачи уточненной декларации на прибыль в 1С отразите на ЕНС документом Операции – Корректировки ЕНС
   Вид операции: Начисление налога
   Налог: Налог на прибыль, федеральный бюджет (региональный бюджет)
   Счет налога: 68.04.1
   Вид платежа в бюджет: Налог (взносы): Налог (взносы): начислено / уплачено
   Уровень бюджета: Федеральный бюджет (Региональный бюджет).

   Проводка по доначислению налога Д 99.01.1 К 68.04.1 сформируется автоматически рег. операцией в том месяце когда провели Корректировку реализации.

   Еще надо отразить на ЕНС увеличение авансовых платежей за октябрь, ноябрь и декабрь.
   Также используйте документ Корректировка ЕНС по срока 28.10.2024 г., 28.11.2024 г., 28.12.2024 г. по федеральному и региональному бюджетам.
   И за первый квартал 2025 г., т.к авансы рассчитываются по 3 кв. 2024 г.

   Как провести начисление пени?

   Документ Корректировка ЕНС, дата документа – по дате операции в ЛК ФНС
   Вид операции: Начисление пени
   Проводка документа Д 91.02 К 68.90

   Штрафа не будет, если (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ):
   — уточненка представлена до момента, когда организация узнала об обнаружении ошибки ИФНС, либо назначении выездной проверки;
   — на дату представления уточненной декларации на ЕНС – положительное сальдо, достаточное для покрытия недоимки и пеней.

   В какой момент доплатить налог на прибыль и пени, чтобы эта оплата (при отсутствии в ЛК проведенных уточненок) не перешла на НДФЛ?

   Вы сейчас будете подавать уведомление по НФДС за период с 1 ноября по 22 ноября, срок подачи 25 ноября

   Надо сдать уточненную декларацию по налогу на прибыль до подачи уведомления по НДФЛ.

   Дополнительно
   Операции по ЕНС с 2024 года в 1С

   Корректировка налога на прибыль за прошлые периоды на ЕНС в 1С

2. Большое спасибо за развернутый ответ! Прошу уточнения, т.к. с такой ситуацией мы столкнулись впервые. Налоги оплачиваем согласно сроков строго по начисленным суммам и переплаты никогда не делаем. Насколько я знаю, любое положительное сальдо на ЕНС сразу переносится на резерв по НДФЛ. Я правильно понимаю, что при отсутствии уведомлений по НДФЛ, сумма резерва по НДФЛ автоматически перейдет в оплату пени и налога на прибыль, как только мы сдадим уточненки по НП?

3. Положительное сальдо на ЕНС переносится в зарезервированное на основании Уведомления по НДФЛ
   То что сейчас у вас отражено как зарезервировано так и останется зарезервировано. Сумма НДФЛ не уйдет с резерва в счет оплаты налога на прибыль и пени.

   Надо либо пополнить ЕНС на сумму недоимки сдать уточненную декларацию по налогу на прибыль до подачи уведомления по НДФЛ, либо если подаете одновременно или сначала уведомление, то пополнить ЕНС на сумму недоимки по прибыли + НДФЛ.

   1

4. Спасибо!

Комментарии закрыты.