Списание расходов на авиабилеты в авансовом отчете, если сотрудник не предоставил посадочные талоны в 1С

Вопрос задал Надежда Б.

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.84/10)

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, если сотрудник не принес посадочные талоны (потерял, например) и не хочет брать справку от перевозчика, на какой счет списывать эти билеты? На 26 можно? Или руками менять в авансовом отчете на 9102?
То, что стоимость этих билетов встанет к нему в натуральный доход, это я понимаю. Налоги и взносы мы уплатим. А вот как это отразить в самом авансовом отчете? У нас УСН «Доходы».

Метки вопроса: —

Все комментарии (11)

  1. Добрый день!

    Налоговый кодекс напрямую не устанавливает перечня документов, которые подтверждают расходы по авиабилетам.
    Организация может обосновать покупку авиабилета любыми документами, напрямую или косвенно подтверждающими факт использования приобретенного авиабилета.

    Подтверждением может служить один из документов:
    — пассажирский билет и багажная квитанция (п. 2 ст. 105 Воздушного кодекса РФ);
    — выписка из автоматизированной системы оформления воздушных перевозок (маршрут/квитанция) (п. 3 ст. 105 Воздушного кодекса РФ, пп. 1, 2 п. 1 Приложения к Приказу Минтранса России от 08.11.2006 N 134, Письма Минфина России от 22.01.2024 N 03-03-06/1/4227, от 09.01.2024 N 03-03-05/217, от 24.10.2023 N 03-03-06/1/100966, от 20.01.2022 N 03-03-07/3198, от 15.01.2021 N 03-03-06/1/1448);
    — посадочный талон, содержащий штамп о досмотре, а при его отсутствии выданная авиаперевозчиком (его представителем) справка, содержащая необходимую для подтверждения полета информацию (Письма Минфина России от 20.01.2022 N 03-03-07/3198, от 15.01.2021 N 03-03-06/1/1448, от 18.12.2017 N 03-03-РЗ/84409, ФНС России от 05.02.2014 N ГД-4-3/1897).

    Данная позиция отражена также в письмах Министерства финансов от 09.12.2019 № 03-03-05/95878, от 25.06.2021 № 03-03-07/50225, от 15.01.2021 № 03-03-06/1/1448, от 21.12.2021 № 03-03-07/104334.

    Поэтому подтвердить покупку авиабилета можно и дополнительными документами, помимо посадочного талона.
    Посадочный талон для подтверждения расходов на командировки — обязателен или нет?

  2. На какие счета в авансовом отчете ставить билет который не подтвержден? На 26?
    Куда его списывать?

  3. Уточнила, что подтвердить расход по авиабилету можно дополнительными документами.

    Если подтверждения расхода на билет нет совсем, то данная сумма никак не может быть отражена в авансовом отчете.
    Нет ни одного документа-подтверждения покупки билета, за сотрудником образуется долг на данную сумму.

    Далее подотчетное лицо либо возвращает остаток суммы как неиспользованную, либо начисляется натуральный доход.
    В 1С оформить как отдельное начисление: «Зарплата и кадры» – «Справочники и настройки» – «Настройки зарплаты» – «Расчет зарплаты» – «Начисления» — Код дохода 4800.
    Командировка: суточные сверх нормы, расчет через корпоративную карту, приобретение билетов организацией в 1С (пункт Исчисление НДФЛ и страховых взносов со сверхнормативных суточных — начисление дохода с неподтвержденными билетами аналогично).

    Дополнительно по теме, может пригодиться.
    Командировочные расходы: разбираем типичные проблемы. Законодательный обзор

  4. Вот вопрос в следующем: я начисляю натуральный доход. Но это в зуп. Как закрыть сумму билета, который не подтвержден в бухгалтерии? если я этот билет не ставлю в авансовый отчет, он у меня остается висеть на счете 76.14. оттуда куда его списать? в прочие расходы? так?

  6. Билеты покупала компания. Подтверждения покупки есть. причем здесь это? билеты куплены у компании посредника и переданы сотруднику на счет 76.14. далее они списываются на 26 счет в авансовом отчете (это стандартная ситуация). но, поскольку штампа о досмотре на посадочных талонах нет, мне непонятно куда эти билеты списать. человек летал. он распечатал электронные посадочные талоны. но не поставил на них штамп о досмотре. если у меня не будет справки о передете от авиакомпании куда мне списать билеты со счета 7614?

  7. Отражение операций отличается при покупке билетов самостоятельно сотрудником или напрямую организацией.
    Как правило, когда билеты покупает организация, есть дополнительные подтверждения (документы), на основании которых можно подтвердить расход.

    Если авиабилеты приобретены организацией и нет подтверждения расхода, то нужно отразить списание через счет 91.02 (необлагаемые расходы).
    В данном случае на УСН доходы покупка билетов не включаются в расходы.

    Компенсация за проезд облагается НДФЛ, если документы сотрудник не представил и расходы ему возмещены.

  8. В авансовый отчет я могу их поставить?

  9. Да, отражаем в авансовом отчете, так как покупали самостоятельно и как минимум есть подтверждение, что билеты приобретены.

    1
  11. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.