В статье разберем алгоритм расчета авансовых платежей по налогу на УСН «доходы-расходы» 15% и «доходы» 6% за 9 месяцев 2024 года в программе 1С Бухгалтерия 8.3:
- откуда в 1С берется информация для расчета авансов по УСН;
- в какой последовательности выполнять операции в 1С;
- что и как проверить в программе и т. д.
Содержание
Порядок уплаты 
Уплата авансовых платежей по налогу должна быть произведена в составе ЕНП до 28 числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 6, 7 ст. 346.21 НК РФ):
- не позднее 29 апреля (перенос с 28 апреля),
- не позднее 29 июля (перенос с 28 июля),
- не позднее 28 октября.
Календарь бухгалтера на IV квартал 2024 года
Срок подачи уведомления:
- до 25 апреля,
- до 25 июля,
- до 25 октября.
Сроки подачи уведомлений по исчисленным налогам при работе с ЕНС и ЕНП с 2024
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Краткая памятка по расчету авансов на УСН «доходы минус расходы»
После операции Закрытие месяца за сентябрь выполните действия.
Шаг 1. Проверка учета
Проверьте отражение операций с помощью отчетов:
- Анализ учета по УСН в разделе Отчеты;
«Провалитесь» в каждую плашку в отчете и проверьте данные.
В блоке Оплата труда и Налоги, взносы формируется расшифровка расходов по месяцам до документа (с релиза 3.0.152).
НДФЛ с заработной платы учитывается в составе расходов на оплату труда начиная с 01.01.2024 (с релиза 3.0.155.21). При выплате зарплаты, она включается в расходы вместе с НДФЛ (Письма Минфина от 01.06.2018 N 03-11-06/2/37590, от 23.09.2024 N 03-11-06/2/91209).
Их можно сверить с КУДиР.
- Книга доходов и расходов УСН в разделе Отчеты.
Шаг 2. Проверка начисления авансов
В разделе Операции — Закрытие месяца — Расчет налога УСН — за сентябрь 2024:
- проверьте начисления авансовых платежей по УСН:
- проводка Дт 99.01.1 Кт 68.12;
- в регистре накопления Расчет налога, уплачиваемого при УСН данные собираются нарастающим итогом;
- Справка-расчет авансового платежа по налогу УСН за 9 месяцев 2024 поможет в расшифровке расчета.
Налог (авансовый платеж) на УСН «доходы-расходы», если уплачивается торговый сбор, исчисляется аналогично:
- сумма торгового сбора учитывается в расходах, как налоги и сборы (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Проконтролировать расчет можно в отчете Книга учета доходов и расходов (раздел I).
Для учета налогов и взносов в целях УСН с 2024 необходимо отразить документ Сведения об уплате налогов в разделе Операции. Включение их в расходы на объекте «доходы минус расходы» осуществляется:
- документом Сведения об уплате налогов — по взносам за работников и другим налогам;
- операцией Начисление страховых взносов ИП в процедуре Закрытие месяца — по взносам ИП за себя.
Регламентная операция Начисление налогов на единый налоговый счет формирует совокупную обязанность по уплате упрощенного налога на ЕНС (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
Шаг 3. Расчет и уплата авансов
Рассчитать и уплатить авансы, а также отправить уведомление по УСН можно из раздела Главное – Задачи организации:
Подробнее Календарь бухгалтера в 1С: список задач
Задачи организации формируются автоматически на:
- составление отчетности;
- уплату начисленных налогов и взносов.
Только по тем, по которым пользователь является плательщиком. Лишняя информация не выводится.
Список заполняется в календарной последовательности по крайнему сроку сдачи отчета или уплаты налога (взноса).
По ссылке открывается Помощник по ЕНС.
Проверьте сумму авансовых платежей, сформированную помощником — это рассчитанная сумма аванса (налога) с учетом ранее начисленных авансов. Уплата на ЕНС не учитывается. Текущий ЕНП с учетом всех обязательств по конкретному сроку уплаты отображается в Главное — Задачи организации — Единый налоговый платеж.
По кнопке Сформировать уведомление формируется документ Уведомление об исчисленных суммах налогов.
В зависимости от того, подключена ли 1С-Отчетность, есть кнопка Отправить из программы или Выгрузить для отправки через стороннего оператора.
Документ не формирует движений, это только форма для отправки.
Платежное поручение на уплату ЕНП удобно создать из раздела Главное – Задачи организации.
Рекомендуем формировать одно Платежное поручение по всем налогам с одним сроком уплаты.
Если на счете 68.90 есть остаток, то доступную сумму предлагается учесть при формировании платежного поручения:
- переключатель Списать с ЕНС;
- укажите сумму в пределах доступного остатка.
Если нужно оплатить всю начисленную сумму, то переключатель не устанавливайте в активное положение.
Сформируйте автоматически платежное поручение на уплату ЕНП по кнопке Оплатить. Его можно сразу выгрузить в банк.
После проведения платежа в бюджет, на основании платежного поручения сформируйте Списание с расчетного счета.
Проводки
Документ формирует проводку по пополнению ЕНС.
Статус задач меняется по мере их выполнения.
Краткая памятка по расчету авансов на УСН «доходы»
После операции Закрытие месяца за сентябрь выполните действия.
Шаг 1. Проверка КУДиР
Проверьте операции, отраженные в КУДиР, в разделе Отчеты — Книга доходов и расходов УСН, по всем разделам, где есть данные.
Шаг 2. Проверка начисления авансов
В разделе Операции — Закрытие месяца — Расчет налога УСН — за сентябрь 2024:
- проверьте начисления авансовых платежей по УСН:
- проводка Дт 99.01.1 Кт 68.12;
- в регистре накопления Расчет налога, уплачиваемого при УСН данные собираются нарастающим итогом.
Проверьте суммы расходов, уменьшающих аванс по УСН, в Справке-расчете расходов, уменьшающих налог УСН за 9 месяцев 2024.
Налог (авансовый платеж) на УСН «доходы» уменьшается не более, чем на 50% на (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):
- страховые взносы ОПС, ОСС ВНиМ + НСиПЗ, ОМС, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде;
- пособия по временной нетрудоспособности (кроме НСиПЗ) за первые 3 дня (за счет работодателя);
- платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай временной нетрудоспособности за первые 3 дня.
Подробнее:
Налог (авансовый платеж) на УСН «доходы», если уплачивается торговый сбор, исчисляется аналогично, но производится раздельный расчет для доходов, облагаемых и не облагаемых торговым сбором.
Подробнее Вычет по торговому сбору в Помощнике по УСН
Для учета налогов и взносов в целях УСН с 2024 необходимо отразить документ Сведения об уплате налогов в разделе Операции. Уменьшение налога на объекте «доходы» осуществляется регламентной операцией Расчет расходов, уменьшающих налог УСН в процедуре Закрытие месяца.
Затем полученные значения суммируются.
Проконтролировать расчет можно в разделе Отчеты – Отчетность по УСН — перейти по интерактивным ссылкам и проверить данные:
А также по регистрам накопления:
- Книга учета доходов и расходов (раздел I),
- Книга учета доходов и расходов (раздел IV),
- Книга учета доходов и расходов (раздел V).
По ним можно сформировать Универсальный отчет в разделе Отчеты.
Шаг 3. Расчет и уплата авансов
Рассчитать и уплатить авансы, а также отправить уведомление по УСН можно из раздела Главное – Задачи организации:
Подробнее Календарь бухгалтера в 1С: список задач
Задачи организации формируются автоматически на:
- составление отчетности;
- уплату начисленных налогов и взносов.
Только по тем, по которым пользователь является плательщиком. Лишняя информация не выводится.
Список заполняется в календарной последовательности по крайнему сроку сдачи отчета или уплаты налога (взноса).
По ссылке открывается Помощник по ЕНС.
По кнопке Сформировать уведомление формируется документ Уведомление об исчисленных суммах налогов.
В зависимости от того, подключена ли 1С-Отчетность, есть кнопка Отправить из программы или Выгрузить для отправки через стороннего оператора.
Документ не формирует движений, это только форма для отправки.
Платежное поручение на уплату ЕНП удобно создать из раздела Главное – Задачи организации.
Рекомендуем формировать одно Платежное поручение по всем налогам с одним сроком уплаты.
Если на счете 68.90 есть остаток, то доступную сумму предлагается учесть при формировании платежного поручения:
- переключатель Списать с ЕНС;
- укажите сумму в пределах доступного остатка.
Если нужно оплатить всю начисленную сумму, то переключатель не устанавливайте в активное положение.
Сформируйте автоматически платежное поручение на уплату налога в составе ЕНП по кнопке Оплатить. Его можно сразу выгрузить в банк.
После проведения платежа в бюджет, на основании платежного поручения сформируйте Списание с расчетного счета.
Проводки
Документ формирует проводку по пополнению ЕНС.
Статус задач меняется по мере их выполнения.
См. также:
- Средняя численность для определения ставки налога УСН при внешнем расчете зарплаты в 1С
- Календарь бухгалтера в 1С: список задач
- Сроки уплаты налога при УСН
- Регистр Прочие расчеты
- Регистр Расходы при УСН
- Система налоговых регистров УСН
- Статусы оплаты расходов УСН
- УО по проверке стоимости реализованных товаров в КУДиР
- УО по проверке расходов на оплату труда в КУДиР
- Как проверить расходы по зарплате при УСН?
- Без паники! Как сдать отчетность за 9 месяцев 2024 в 1C без ошибок
- Расчет налога при УСН за 9 месяцев 2024 в 1С
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете