Добрый день, коллеги,
компания-учредитель приняла решение внести в имущество долю в уставном капитале. При отражении у получателя доля должна учитываться на счетах финансовых вложений в БУ, в НУ стоимость такой доли 0.00 руб.
Т.к. Дочернее общество ведет в программе учета в разрезе отражения всех разниц, возник вопрос с тем какая разница в таком случает на счете 58 образуется. Если включить их в ВР рассчитывается программой Д99.09 К77. Если включить в ПР, то расчет ОНО не происходит. С позиции балансового метода если стоимость по БУ актива больше его стоимости НУ разница должна интерпретироваться как налогооблагаемая временная и закрытием месяца должен быть расчет ОНО в размере 20% от этой разницы. Но программа при указании разниц как ПР такого расчета не делает и ОНО не начисляет.
Указывать всю стоимость вложения как ВР или ПР?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Верно ли я поняла, что в настройках Учетной политики
Учет отложенных активов и обязательств
(ПБУ 18 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»)
в Вашей программе установлен выбор:
Ведется балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц (как на скрине)?
Добрый день, да, верно. Стоит настройка учета с разницами
Ответ во вложении
обращаю внимание, что взнос осуществлен не денежными средствами а долей в УК другой компании. Т.е. Учредитель как помощь передает долю в УК. Не может возникнуть счета 51 , как в предложенном варианте.
Т.к. мы не знаем всех нюансов данной операции, предоставили упрощенный вариант ответа.
Важно, что полученные безвозмездно от учредителя средства, в налоговую базу по налогу на прибыль не включаются (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).