Здравствуйте, я задавала вопрос по цессии 05.08.2024г.Здравствуйте. Заключен договор цессии между двумя ООО на ОСН. В договре прописано, что долг будет возвращаться взаиморасчетами (товаром) в течении 3х лет и на безвозмездной основе.
Проводки все сделала, но остались неястности.
1. Я делаю реализацию на сумму полученного товара у цессионария (ДТ 76.06 КТ 91.01), а у должника эта сумма приходоваться не должна, я правильно понимаю?
2. Вы на примере сделали что должник расчитался с цессионарием полностью одной суммой и провели в документе операцию вручную
ДТ 58.05 КТ 91.01
ДТ 91.02 КТ 58.05
58 закрылся.
В моей ситуация расчет происходит частями, но если операцию я делаю только на сумму погашения то на оставшуюся считает налог на прибыль, значит я должна списать всю сумму цессии на 91.02, не зависимо от суммы погашения?
Все комментарии (19)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Альбина!
Документ Реализации, вы оформляете только на сумму погашения товаром?
Здравствуйте,да.
1. На дату получения товара отражаете документ Реализация.
Должник у себя отражает выбытие товара( т.е. закрывает товаром долг перед новым кредитором-цессионарием).
2. Счет 58.05 закрывается постепенно, по мере погашения долга товаром.
Доход возникает при поступлении права требования.
На дату перехода права требования от цедента сумму требования учтите в составе внереализационных доходов (п. 2 ст. 248, п. 8 ч. 2 ст. 250, пп. 1 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Далее в момент поступления товара:
— Д 76.06 К 91.01 — например, 300тр., документ Реализация
— Д 91.02 К 58.05 — 300тр., документ Операция (включение в расходы).
Дохода нет.
Корнилова Оксана Сотрудник БухЭксперт801.08.2024 в 10:50
1. Так как уступка права требования от цедента безвозмездно, тогда проводки у цессионария:
— Д 58.05 Должник К 91.01 — принято к учету безвозмездно полученное право требования.
согласно разьяснению я оприходовала договор цессии ДТ 58.05 кт 91.01
И если я делаю операцию вручную на сумму полученного товрар ДТ 91.02 КТ 58.05
То разница между 91.01 и 91.02 у меня попадает на прибыль и считает на эту сумму налог к уплате.
Вот этот момент мне не понятен?
Мои действия, поэтапно:
1. Поступление права требования от должника (на безвозмездной основе) ДТ 58.05 КТ 91.01
2. Потупление товара отдолжника ( в договоре взаимозачет товаром) ДТ 41.01 КТ 76.06,ДТ19.03 КТ 76.06
3.Реализация на сумму поступившего товара ДТ 76.06 КТ 91.01,ДТ 90.03 КТ 68.02
4. Операция вручную ДТ 91.02 КТ 58.05 на сумму полученного товара.
При закрытии месяца на сумму разницы между договором цессии и поступиввввшим товаром в счет задолженности насчитывает прибыль и налог на прибыль. Разница между 91.01 и 91.02
Что я упускаю?
1. Поступление права требования от должника (на безвозмездной основе) ДТ 58.05 КТ 91.01- верно. Например,600тр
2. Поступление товара от должника ( в договоре взаимозачет товаром) ДТ 41.01 КТ 76.06,ДТ19.03 КТ 76.06 — верно. Например,300тр
3.Реализация на сумму поступившего товара ДТ 76.06 КТ 91.01,ДТ 90.03 КТ 68.02 — верно, 300тр.
4. Операция вручную ДТ 91.02 КТ 58.05 на сумму полученного товара -верно, 300тр.
В этот момент счет 58.05 закрывается частично, на сумму полученного товара.
Программа должна насчитать налог на прибыль только с суммы безвозмездного поступления права.
Реализация на сумму по Кт счет 91 — 300тр,
Операция на сумму по Дт счета 91 — 300тр.
То есть тут +/-, дохода нет.
Доход только по безвозмездно полученному праву.
Здравствуйте, отправила сканы. У меня сразу как только провела права требования насчитал налог на прибыль, и после поступления товара и проведения реализации и операции вручную списал сумму операций вручную. Почему в справке я вижу насчитанный налог?
Посмотрите, пожалуйста, мои скрины.
А в аналиизе учета налога на прибыль считает правильно, так значит все верно?
В вашем примере идет погашения долга, единоразово, в моем частями.
не понятно почему в расчете считает на всю сумму права требования, а в анализе только на сумму поступившего товара, это правильно?
Альбина, из вашего скрина не ясно верно сумма легла в итоге или нет. Вернее так, я этого не знаю, потому что не вижу, какая сумма в расходах.
Мы же смотрим не только Доход, но и Расход.
Еще можете сформировать декларацию по прибыли и посмотреть как там отражено.
Воспроизвела пример еще раз в программе. В Доходы в итоге попадает только сумма безвозмездного поступления прав требования, а Поступление товара и Реализация, проходят +/-.
Вижу, что программа у вас доработанная.
Мы консультируем по типовой 1С Бухгалтерия 3.0.
Не все наши рекомендации могут сработать, смоделировать вашу ситуацию мы не сможем т.к. такой базы у нас нет. Там могут быть свои нюансы.
Поэтому, пробуем с вами сначала общий алгоритм. Далее нужно обратиться к программисту, который дорабатывал базу.
Корнилова Оксана Сотрудник БухЭксперт817.09.2024 в 16:06
1. Поступление права требования от должника (на безвозмездной основе) ДТ 58.05 КТ 91.01- верно. Например,600тр
2. Поступление товара от должника ( в договоре взаимозачет товаром) ДТ 41.01 КТ 76.06,ДТ19.03 КТ 76.06 — верно. Например,300тр
3.Реализация на сумму поступившего товара ДТ 76.06 КТ 91.01,ДТ 90.03 КТ 68.02 — верно, 300тр.
4. Операция вручную ДТ 91.02 КТ 58.05 на сумму полученного товара -верно, 300тр.
В этот момент счет 58.05 закрывается частично, на сумму полученного товара.
Программа должна насчитать налог на прибыль только с суммы безвозмездного поступления права.
Реализация на сумму по Кт счет 91 — 300тр,
Операция на сумму по Дт счета 91 — 300тр.
То есть тут +/-, дохода нет.
Доход только по безвозмездно полученному праву.
Если я правильно вас понимаю, то доход по безвозмездно полученному праву состоит из суммы договора, не зависимо от суммы погашения долга (полученного товара). И прибыль на него насчитываеться сразу по оприходованию суммы на сч 58?
Уточните пожалуйста Доход по безвозмездно полученному праву и сумма погашения по договору цессии это одно и тоже?
получаеться что долг будет гаситься в течении трех лет и не факт, что будет погашен в полном обьеме, а налог на прибыль организация должна заплатить сейчас с суммы по безвозмездно полученному праву, или всё таки, налог должен считаться только с суммы погашения товаром, на основании документа реализации в определенном периоде( например квартал)?
Мне не понятно, я должна заплатить налог сразу на все сумму договора цессии(безвозмездного), или платить налог по мере погашения долга?
Доход состоит из суммы безвозмездно полученных полученных прав требования.
Прибыль рассчитывается сразу, так как К счета 91.01
Налог на прибыль будет начислен сразу, так право получено безвозмездно.
Если есть сомнения, дополнительно проконсультируйтесь с аудитором.
Если бы это была не безвозмездная передача, то доход отражался бы постепенно.
А в вашем случае — безвозмездный доход сразу, а далее частями Доход и Расход отражаются при погашении.
Поняла спасибо.
Значит если передача прав не безвозмездная, проводки будут такими:
1. Поступление права требования от цедента ДТ 58.05 КТ 76.09
2. Потупление товара отдолжника ( в договоре взаимозачет товаром) ДТ 41.01 КТ 76.06,ДТ19.03 КТ 76.06
3.Реализация на сумму поступившего товара ДТ 76.06 КТ 91.01,ДТ 90.03 КТ 68.02
4. Операция вручную ДТ 91.02 КТ 58.05 на сумму полученного товара.
58 закрываеться на сумму полученного товара
76.09 закроеться при погашении цессионария цеденту
Да, по проводкам при не безвозмездном получении прав требования будут такими
Спасибо за помощь