Добрый день.
НКО Коллегия адвокатов получает от доверителей по соглашениям об оказании юридической помощи денежные средства, которые не являются доходами коллегии адвокатов.
Данные денежные средства принадлежат адвокатам, а коллегия в данном случае выступает в качестве налогового агента.
В Коллегии адвокатов члены ежемесячно перечисляют на расчетный счет членские взносы в фиксированном размере на уставные нужды организации.
Целевые поступления в виде вступительных, членских взносов исключаются из налоговой базы НКО.
Коллегии адвокатов являются плательщиками налога на прибыль организаций.
Известно, что объектом налогообложения признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину понесенных расходов, которые определяются в соответствии с гл. 25 НК РФ.
Исходя из вышеперечисленного, можно сделать вывод:
— вознаграждение, полученное от доверителей по соглашениям об оказании юридической помощи;
— членские взносы в фиксированном размере на уставные нужды организации
НЕ являются доходом НКО Коллегии адвокатов.
Но НКО Коллегия адвокатов являются плательщиками налога на прибыль организаций и соответственно должна отчитаться по налогу на прибыль.
Например.
За 2 квартал 2024 г на расчетный счет НКО Коллегии адвокатов поступили:
— вознаграждение от доверителей по соглашениям об оказании юридической помощи в сумме 250 000.0 р;
— членские взносы в фиксированном размере на уставные нужды организации в сумме 20 000.0 р.
Других поступлений на расчетный счет НКО Коллегии адвокатов не было.
Предполагаю, что налоговая декларация по налогу на прибыль должна быть с нулевыми показателями.
Вопрос.
Почему в налоговой декларации по налогу на прибыль лист 02 строка 010 попадает вознаграждение от доверителей по соглашениям об оказании юридической помощи в сумме 250 000.0 р.? Какими документами нужно оформить хоз. операцию с вознаграждением от доверителей, чтобы сумма не попадала в налоговую декларацию по налогу на прибыль?
Все комментарии (12)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Какой операцией оформляете поступление членских взносов в фиксированном размере на уставные нужды организации?
Эти суммы не попадают в налоговую базу?
По истечение месяца или другого периода, вы как агент отчитываетесь перед доверителями или кем-то и передаете полученные средства куда то далее?
Сейчас средства за вознаграждение от доверителей по соглашениям об оказании юридической помощи как оформляете?
Добрый день!
1. Какой операцией оформляете поступление членских взносов в фиксированном размере на уставные нужды организации?
Поступление на расчетный счет Коллегии членских взносов в фиксированном размере на уставные нужды организации оформляются выпиской банка.
Начисление членских взносов в фиксированном размере на уставные нужды организации оформляются ручной операцией.
А) Дт 51 Кт 76.09 сумма 20 000,0 р. = оплата членских взносов.
Б) Дт 76.09 Кт 86.02 сумма 20 000,0 р. = начисление членских взносов
В) Дт 86.02 Кт 60 сумма 20 000,0 р. = оплачены уставные нужды организации за счет членских взносов.
2. Эти суммы не попадают в налоговую базу?
Т. о. эти суммы не попадают в налоговую базу и в декларации по налогу на прибыль не отражаются.
3. По истечение месяца или другого периода, вы как агент отчитываетесь перед доверителями или кем-то и передаете полученные средства куда-то далее?
Коллегия адвокатов по полученным членским взносам на отчитывается перед третьими лицами.
4. Сейчас средства за вознаграждение от доверителей по соглашениям об оказании юридической помощи как оформляете?
А) получено на расчетный счет Коллегии вознаграждение от доверителей по соглашениям об оказании юридической помощи. (Выписка банка).
Дт 51 Кт 62.02 сумма 250 000,0 р.
Б) начисление вознаграждения адвокатам через документ «начисление ЗП»
Дт 26 Кт 70 сумма 250 000,0 р.
Дт 90.02.1 Кт 26 сумма 250 000,0 р.
В) удержан НДФЛ
Дт 70 Кт 68.01 сумма 32 500,0 р.
Г) выплачен вознаграждения адвокату (Ведомость и выписка банка)
Дт 70 Кт 51 сумма 217 500,0р. (250 000,0 — 32 500,0 р.)
Данные денежные средства принадлежат адвокатам, а коллегия в данном случае выступает в качестве налогового агента. При выплате гонораров адвокатам по соглашениям, коллегия удерживает и перечисляет НДФЛ 13% в бюджет.
В отношении страховых взносов — адвокаты являются плательщиками фиксированных страховых взносов.
В связи с этим в документе «начисление ЗП» указываю в настройках начисления (раздел Зарплата и кадры — Справочники и настройки — Настройки зарплаты — Расчет зарплаты — Начисления), что гонорар не облагается страховыми взносами.».
Т. о. сумма вознаграждения попадает в расчет 6 НДФЛ, но не попадает в РСВ и ЕФС 1.
Но НКО Коллегия адвокатов являются плательщиками налога на прибыль организаций и соответственно должна отчитаться по налогу на прибыль.
Но вознаграждения от доверителей по соглашениям об оказании юридической помощи и членские взносы адвокатов не являются доходом Коллегии адвокатов.
Предполагаю, что налоговая декларация по налогу на прибыль должна быть с нулевыми показателями.
Вопрос.
Почему в налоговой декларации по налогу на прибыль лист 02 строка 010 попадает вознаграждение от доверителей по соглашениям об оказании юридической помощи в сумме 250 000.0 р.? Какими документами нужно оформить хоз. операцию с вознаграждением от доверителей, чтобы сумма не попадала в налоговую декларацию по налогу на прибыль?
Спасибо за подробное описание🌼
Проводку Дт 90.02.1 Кт 26 сумма 250 000,0 р. создаете вручную?
В конце месяца рег.операцией Закрытие счетов 20,23…Расходы на оплату труда признаются?
По поводу того, признаются в доходах в декларации по прибыли
Добрый день!
Вам не кажется, что на свой вопрос я сама себе и отвечаю?
Ваш ответ – это переписка моего вопроса. Всё эту информацию я предоставила в своем вопросе (описание ситуации). Пожалуйста, прочитайте внимательно мой вопрос!!!
Повторяю его в третий раз!!!!
Вопрос.
Почему в налоговой декларации по налогу на прибыль лист 02 строка 010 попадает вознаграждение от доверителей по соглашениям об оказании юридической помощи в сумме 250 000.0 р.? Какими документами нужно оформить хоз. операцию с вознаграждением от доверителей, чтобы сумма НЕ ПОПАДАЛА в налоговую декларацию по налогу на прибыль?
Не понятно, в чем заключается Ваша помощь. Если Вы переписываете информацию из вопроса клиента и расцениваете это как Ваш ответ.
Готовых примеров и ответов нет, моделируем пример в базе.
Выполнила пример как у вас, сумма в доходах сумма не отразилась. Отразился только расход.
Поэтому у вас уточняю, проводку Дт 90.02.1 Кт 26 сумма 250 000,0 р. создаете вручную в Начислении ЗП или она рег.операции Закрытия месяца?
Проводка Дт 90.02.1 Кт 26 сумма 250 000,0 р формируется при закрытии месяца.
Спасибо за уточнение.
Изменила отражение заработной платы, теперь выплаченная ЗП не встает в расходы.
Теперь давайте Ирина, разбираться с доходом.
Если оформляем Д 51 К 62.02 — 250 000.
В налоговую декларацию по прибыли эта сумма не попадает.
Она зависает на счете 62.02 и в конце года при реформации баланса отражается как убыток Д 84.02 — 250 000.
Но ни как не попадает в Доход.
Перейдите, пожалуйста, в Расшифровку Листа 02 Доходы, чтобы понять каким документом сумма встает в доход.
Добрый день!
Все верно. Поправила как Вы рекомендуете. Теперь сумма 250 000,0 р. в доход в декларацию по налогу на прибыль не попадает.
Но если оформляем Д 51 К 62.02 — 250 000, 0 р. А это выписка банка.
То сумма 250 000,0 р зависает на счете 62.02 и в конце года при реформации баланса отражается как убыток Д 84.02 — 250 000, 0 р. Но это же не убыток!
Вопрос. Каким документом списать задолженность со счета 62.02 и не признавать убыток?
Можно оформить Операцию:
— Д 62.02 К 84.02, либо Д 62.02 К 99.09.
Добрый день!
Спасибо за помощь.
С доходом разобралась.
Теперь в декларацию по налогу на прибыль лист 02 строка 010 не попадает сумма вознаграждения от доверителей по соглашениям об оказании юридической помощи.
Но в приложении 2 к листу 02 строка 040 остался расход в сумме 250 000,0 р.
Эта сумма попадает в приложении 2 из документа «начисление ЗП».
Документ «начисление ЗП» я формировала по данным ранее Вами рекомендациям следующим образом:
1. начисление вознаграждения адвокатам через документ «начисление ЗП»
Дт 26 Кт 70 сумма 250 000,0 р.
2. Регламентная операция Дт 90.02.1 Кт 26 сумма 250 000,0 р.
3. удержан НДФЛ
Дт 70 Кт 68.01 сумма 32 500,0 р.
4. Г) выплачен вознаграждения адвокату (Ведомость и выписка банка)
Дт 70 Кт 51 сумма 217 500,0р. (250 000,0 — 32 500,0)
В документе «начисление ЗП» указываю в настройках начисления (раздел Зарплата и кадры — Справочники и настройки — Настройки зарплаты — Расчет зарплаты — Начисления), что вознаграждение адвокатам не облагается страховыми взносами.».
Т. о. сумма вознаграждения попадает в расчет 6 НДФЛ, но не попадает в РСВ и ЕФС 1.
Вопрос.
Какие настройки нужно указать в программе 1С Бухгалтерия 8.3.0 (ПРОФ), чтобы вознаграждение адвокатам не попадало в приложение 2 к листу 02 строку 040 в налоговой декларации по прибыли?
Чтобы ЗП не попадала в расходы, нужно в настройках начисления, нужно в Способе отражения — создать и выбрать начисление ЗП — НЕ НУ.
Как создать Способ отражения ЗП здесь
Способ отражения зарплаты в бухгалтерском учете 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0