Организация совмещает УСН (интернет-магазин) и ЕНВД (сеть розничных магазинов).
При поступлении денежных средств на расчетный счет из торговых точек на ЕНВД операции по эквайрингу неверно отражаются в налоговом учете.
Они не должны формировать доход по УСН. Однако, в Книге учета доходов и расходов эти суммы отражаются как доход по УСН. Как правильно следует проводить операции в 1С?
Содержание
В примере рассматривается розничная реализация товаров через:
- автоматизированную торговую точку (АТТ);
- неавтоматизированную торговую точку (НТТ);
- оптовый склад.
Торговая точка считается автоматизированной (АТТ), если существует возможность ежедневного формирования детального отчета о проданных товарах в розницу в разрезе их наименования, количества и цены продажи.
При оплате платежной картой денежные средства зачисляются на счет организации через несколько дней, поэтому в расчетах используется счет 57.03 «Продажи по платежным картам».
Выручка от продажи товаров зачисляется на расчетный счет организации за вычетом комиссии банка.
Оплата пластиком при совмещении режимов (УСН и ЕНВД)
Организация реализует товар через интернет-магазин и розничные торговые точки:
- автоматизированную торговую точку (АТТ);
- неавтоматизированную торговую точку (НТТ).
Розничная торговля переведена на ЕНВД. Товары в рознице учитываются по продажной стоимости.
02 ноября реализован товар через:
- неавтоматизированную торговую точку (НТТ) на сумму 130 000 руб;
- автоматизированную торговую точку (АТТ) на сумму 25 000 руб;
- интернет-магазин (УСН) на сумму 30 000 руб.
Покупатели оплатили товар платежной картой.
03 ноября на расчетный счет зачислено поступление от продажи по платежным картам и удержана комиссия банка.
Пошаговая инструкция
Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Дата | Дебет | Кредит | Сумма БУ | Сумма НУ | Наименование операции | Документы (отчеты) в 1С | |
Дт | Кт | ||||||
Реализация товаров в розницу (НТТ) по ЕНВД | |||||||
02 ноября | 62.Р | 90.01.2 | 130 000 | Выручка от реализации товаров | Операция по платежной карте — Розничная выручка | ||
57.03 | 62.Р | 130 000 | Учтена оплата платежной картой | ||||
90.02.2 | 41.12 | 130 000 | Списание себестоимости товаров | ||||
УСН.01 | — | 130 000 | Учтен расчет с эквайером по деятельности ЕНВД | ||||
Реализация товаров в розницу (АТТ) по ЕНВД | |||||||
02 ноября | 62.Р | 90.01.2 | 25 000 | Выручка от реализации товаров | Отчет о розничных продажах | ||
57.03 | 62.Р | 25 000 | Учтена оплата платежной картой | ||||
90.02.2 | 41.11 | 25 000 | Списание себестоимости товаров | ||||
УСН.01 | — | 25 000 | Учтен расчет с эквайером по деятельности ЕНВД | ||||
Реализация товаров по УСН | |||||||
02 ноября | 90.02.1 | 41.01 | 28 792 | Списание себестоимости товаров | Реализация (акт, накладная) — Товары (накладная) |
||
62.01 | 90.01.1 | 30 000 | Выручка от реализации товаров | ||||
— | — | 28 792 | Отражение расходов по УСН | Отчет Книга учета доходов и расходов | |||
— | — | 4 392 | Отражение входящего НДС | ||||
57.03 | 62.01 | 30 000 | Учтена оплата платежной картой | Операция по платежной карте — Оплата от покупателя | |||
Поступление от продажи по платежным картам | |||||||
03 ноября | 51 | 57.03 | 181 300 | Поступление от продажи по платежным картам | Поступление на расчетный счет — Поступление от продаж по платежным картам и банковским кредитам |
||
91.02 | 57.03 | 3 700 | Расходы на услуги банка | ||||
— | УСН.01 | 155 000 | Зачтен расчет с эквайером по деятельности ЕНВД | ||||
— | — | 30 000 | Отражение доходов по УСН | Отчет Книга учета доходов и расходов | |||
— | — | 600 | Отражение расходов по УСН |
Реализация товаров в розницу (НТТ) по ЕНВД
При продаже товара через НТТ реализация оформляется документом Операция по платежной карте вид операции Розничная выручка в разделе Банк и касса – Касса – Операции по платежным картам.
Рассмотрим особенности заполнения документа Операция по платежной карте по данному примеру.
Заполнение документа:
В поле Склад необходимо выбрать из справочника Склады торговую точку с типом Неавтоматизированная торговая точка. Если выручка от продажи в данной торговой точке относится к деятельности на ЕНВД, то следует в карточке склада установить флажок Особый порядок налогообложения.
В поле Вид оплаты необходимо выбрать вид оплаты из справочника Виды оплат.
Проводки по документу
Реализация товаров в розницу (АТТ) по ЕНВД
При продаже товара через АТТ реализация оформляется документом Отчет о розничных продажах вид операции Розничный магазин в разделе Продажи – Продажи – Отчеты о розничных продажах.
Рассмотрим особенности заполнения документа Операция по платежной карте по данному примеру.
В заголовке документа указывается:
- Склад – склад, с которого проводится реализация товара. Выбирается из справочника Склады, при реализации в розницу он должен иметь тип Розничный магазин;
- Тип цен – тип розничных цен, выбирается из справочника Типы цен номенклатуры. Цены выбранного типа будут автоматически подставляться при подборе номенклатуры в табличную часть документа Отчет о розничных продажах.
На вкладке Товары подбирается номенклатура, вводится цена и количество.
На вкладке Безналичные оплаты необходимо заполнить Вид оплаты и сумму, которую покупатель оплачивает картой. Вид оплаты выбирается из справочника Виды оплат.
Проводки по документу
Реализация товаров по УСН
Реализация товаров отражается документом Реализация (акт, накладная) вид операции Товары в разделе Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные) – Реализация – Товары (накладная).
Проводки по документу
Поступление оплаты от покупателя по платежной карте оформляется документом Операция по платежной карте вид операции Оплата от покупателя в разделе Банк и касса – Касса – Операции по платежным картам.
Проводки по документу.
Поступление от продажи по платежным картам
При оплате платежной картой денежные средства зачисляются на счет организации через несколько дней, поэтому в расчетах используется счет 57.03 «Продажи по платежным картам».
Выручка от продажи товаров зачисляется на расчетный счет организации за вычетом комиссии банка.
Поступление от продажи по платежным картам оформляется документом Поступление на расчетный счет вид операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам через раздел Банк и Касса – Банковские выписки – Поступление. Документ формируется и заполняется или автоматически при загрузке выписки из банка, или вручную.
Проводки по документу
В Разделе I Книги учетов доходов и расходов(КУДиР) отражены следующие операции:
- оплата на сумму 155 000 руб. отнесена к деятельности на ЕНВД;
- оплата на сумму 30 000 руб. зарегистрирована как доход по УСН;
- комиссия банка на сумму 600 руб. включена в расходы.
Отчетность
В Разделе I КУДиР за 4 квартал 2017 г. будут отражены:
- доход по УСН;
- комиссия на услуги банка.
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Спасибо