Организация на УСН доходы-расходы.
Планируется официальное мероприятие, на которое приглашены контрагенты. Будут вручаться подарки с символикой организации. Стоимость 1 подарка 1555 руб. Список лиц определен.
Подарки приходую, а затем делаю безвозмездную передачу. Безвозмездную передачу делать на каждого гостя? Какие налоговые последствия?
Все комментарии (3)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
При передаче подарков оформляете документ Безвозмездная передача.
Получатель — контрагент, которому передается подарок.
Если подарки передаются неопределенному кругу лиц, можно оформить один документ Безвозмездная передача на все товары. Поле Получатель в этом случае не заполняйте. Составьте бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по операциям вручения подарков (Письмо Минфина от 08.02.2016 N 03-07-09/6171).
Если контрагентом является физлицо или подарки передаются работникам контрагента, то с дохода в виде стоимости подарка даритель-налоговый агент обязан удержать НДФЛ либо сообщить о невозможности удержания (п. 1 ст. 210 НК РФ, п. 1, 5 ст. 226 НК РФ).
Стоимость подарков, полученных от организаций и ИП, освобождается от налогообложения в пределах 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Организации обязаны вести персонифицированный учет доходов в виде подарков, полученных от них физлицами (Письмо Минфина от 08.05.2013 N 03-04-06/16327). Если невозможно установить, кому именно предназначен подарок, НДФЛ не удерживается (Письмо Минфина от 16.01.2017 N 03-04-06/1220).
Стоимость подарка физлицу, переданного по договору дарения, не облагается страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
Добрый день, Оксана.
Планируется более 20 человек, каждому по 1 подарку стоимостью 1555 руб. Ознакомившись с ПИСЬМО МИНФИНА РФ ОТ 08.05.2013 N 03-04-06/16327, можно сделать вывод о том, что, так как стоимость 1 подарка 1 сотруднику контрагента менее 4000 руб., мы не становимся налоговыми агентами по уплате НДФЛ и предоставлять отчетность в налоговые и другие гос.органы сведения о полученных от нас физическими лицами доходах мы не обязаны?
Как в 1С вести персонифицированный учет доходов в виде подарков? Безвозмездную передачу сделать на каждое физ.лицо? 1С:Предприятие 8.3 (8.3.23.1865).
Верно, тк стоимость менее 4000р, не являетесь агентами по НДФЛ. Предоставлять данные в ФНС не надо.
На каждое физлицо нужно оформить документ Безвозмездная передача.
Для этого сначала заведите контрагентов через Справочник—Контрагенты, далее оформите передачу.
Но персонифицированного учет полноценно не получится. В документе при указании физлица, нигде в аналитике ФИО не отражается для учета.
Придется вести учет вне 1С.