ООО на УСН Доходы. Может ли ИФНС запросить для проверки авансовые отчеты?

1. Добрый день!

   Если организация относится к СМП и имеет право на применение упрощенных способов учета, ведение бухгалтерского учета может осуществлять сам руководитель (п. 3 ст. 7 402-ФЗ). При этом выбранная система налогообложения УСН «Доходы» не освобождает организацию от обязанности ведения бухгалтерского учета в соответствии с общими правилами.
   Для целей расчета налога по УСН затраты на приобретение товаров (работ, услуг) в расходы не включаются, но для корректного отражения фактов хозяйственной жизни документы, подтверждающие эти расходы, должны быть, поэтому авансовые отчеты в программе нужно регистрировать.
   Могут запросить авансовые отчеты, если у проверяющих органов возникнут сомнения в необоснованности завышения расходов (например, при УСН «Доходы-Расходы») или в рамках проверки по 6-НДФЛ: деньги под отчет выдаются только сотрудникам, и нецелевое расходование средств будет расцениваться как дополнительный неучтенный доход.
   Но в любом случае вы можете не предоставлять сами документы, а только пояснения на основании п. 4, 7 ст. 88 НК РФ.

   1

2. Спасибо, а в рамках проверки 6-НДФЛ имеется ввиду если выдать подотчет не сотруднику?

   Я правильно понимаю, ИФНС имеет право проверить, не проходит ли через подотчет скрыто выплаты физлицам и тем самым, организация уходит от налогов? Вот может ли ИФНС в данном случае запросить авансовые отчеты, даже не смотря на то, что у организации система налогообложения Доходы, а организация — ссылаясь на п.4, 7 ст.88 НК РФ может и не предоставить. Тогда доначислят НДФЛ и пойдут разбирательства в суде. Правильно ли я понимаю, что в любом случае, принимая к авансовому отчету все подряд, даже с учетом того что система налогообложения Доходы — организация рискует?

3. По общему правилу, выдавать подотчетные суммы лицам, с которыми не заключен трудовой договор или договор ГПХ, нельзя (письмо Банка России от 02.10.2014 N 29-Р-Р-6/7859). Это уже нарушение.
   В рамках проверки по 6-НДФЛ имеет значение, использованы подотчетные средства по назначению или в личных целях работником, что будет являться в таком случае дополнительным доходом, с которого нужно доначислить и уплатить НДФЛ. Наличие авансового отчета будет подтверждать, что средства использованы в рамках деятельности организации.
   Разумеется, если по чекам явно можно определить, что какие-то позиции — это личные покупки сотрудника, такие расходы лучше не регистрировать в отчете.
   В самом требовании от ИФНС, если оно приходит, как правило, формулировка, что необходимо предоставить пояснения и приложить определенные документы для подтверждения. Согласно п. 3 ст. 88 НК РФ, письменное пояснение обязательно нужно будет предоставить в течение 5 дней с момента получения требования, а согласно п. 4 той же статьи, предоставить или нет авансовые отчеты налогоплательщик может по собственной инициативе.

4. Спасибо, у нас подотчетные суммы проходят исключительно только по работнику,он наш сотрудник и официально трудоустроен. Я что-то видимо упустила, разве подотчетные сумм должны отражаться в данном случае в 6-НДФЛ?

5. Нет, в 6-НДФЛ не отражаются, но вы спросили, может ли налоговая запросить авансовые отчеты, я привела примеры, в каких случаях могут. В целях проверки налоговой базы по УСН в вашем случае расходы не учитываются, в целях проверки налоговой базы по доходам физ.лица при наличии корректно оформленных авансовых отчетов вопросов быть не должно. И в случае запроса вы их предоставлять не обязаны.

   1

6. Спасибо, все разъяснили 🙂
7. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.