Добрый день! От заказчика поступили денежные средства с указанием в п/п, что это аванс по договору. По договору, действительно, предусмотрен этот аванс, но на момент его получения у заказчика была непогашенная дебиторская задолженность, которая превышает полученный аванс.
Нужно ли в подобном случае начислить НДС с авансов полученных, если да, то как это сделать технически? Мое мнение, что нет. Но все-таки некоторые сомнения присутствуют, и может есть нюансы?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, полученный аванс и непогашенная дебиторская задолженность — в рамках одного договора?
Если договоры разные, то полученный аванс рассматривается отдельно от задолженности по другому договору.
Для целей НДС, если полученный аванс — это не оплата уже отгруженных аналогичных товаров (работ, услуг) в рамках одного договора, то требуется исчислить НДС, т.к.
согласно п. 1 ст. 167 и п.6 ст.172 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС событие, которое произошло раньше:
1) отгрузка товаров (работ, услуг), имущественных прав
или
2) оплата, частичная оплата в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Материалы по теме:
Поступление оплаты от покупателя: аванс
Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей в 1С
Аванс и ДЗ в рамках одного договора.
В таком случае это не аванс, а погашение задолженности, в 1С так и будет автоматически отражено при условии выбора одного и того же договора
Спасибо, что исключили мои сомнения!