Добрый день!
Договор на поставку оборудования в юанях, оплата в рублях. Договор и оплату провела, всё верно. Но ввожу УПД на приобретение, поставщик указал суммы в рублях, при заполнении ДТ «Поступление товаров» заполняет в юанях, подскажите, как ввести в рублях?
Закрываю месяц, но не выполняется операция «Переоценка». В декабре 2023 делали две предоплаты в руб. по курсу ЦБ РФ юаня, но на 31.12.23 переоценки нет, так должно быть, я правильно понимаю, если оплата в рублях по курсу ин.валюты, то пересчитывать нечего со счета 51, а по счету 60.31? Далее 21.03.2024 получили 90% партии товаров, после этого сделали 25.03 оплату полностью. Но так как полностью не отгружено, висит долг перед нами за поставщиком. Эта сумма не переоценивается на конец отчетного периода?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
На 31.12.2023 не было переоценки, это правильно.
Полученные и выданные авансы в валюте или у. е. не переоценивают, поэтому курсовой разницы по ним не возникает (п. 9 ПБУ 3/2006, Письмо Минфина от 13.12.2022 N03-03-06/1/121917).
По сч.60.31 переоценка производиться должна (п.7 ПБУ 3/2006). Выполняется автоматически в закрытии месяца.
Пришлите, пожалуйста, скрин ОСВ по сч.60 с максимальной аналитикой по этому контрагенту: по субсчетам, контрагенты, договор, документы расчета, период 01.12.2023-31.03.2024.
В БУ и НУ переоценка производится либо по остатку кредиторской задолженности на последний день месяца, либо на дату погашения такой задолженности (п. 7 ПБУ 3/2006, п. 8 ст. 271 НК РФ).
Если я правильно поняла, у вас получение товара осуществляется двумя частями. В учете это будет отражено по схеме 100% предоплата с последующей отгрузкой.
В декабре предоплата — 90% от общей суммы договора, 21.03.2024 — получена часть товара на эту же сумму, взаиморасчеты закрываются, нет остатка по Кт 60.31, переоценка не производится. То же самое с оставшейся частью 10%. В ОСВ отражена по Дт 60.32., т.е. как предоплата. Когда получите второй документ об отгрузке, обороты закроются.
Товары, по которым поступила 100 % предоплата, признаются в БУ в рублевой оценке по курсу, действовавшему на дату предоплаты (абз. 2 п. 9 ПБУ 3/2006, п. 10 ст. 272 НК РФ). В этом случае курсовые разницы не возникают.