1С: Бухгалтерия ПРОФ 3.0 (3.0.150.29), ОСНО. Здравствуйте! Предприятие с правом ведения на упрощенный учет, в НУ резерв по сомнительным долгам не создает (по УП). По истечении срока давности списываем дебиторскую задолженность, образовавшуюся в результате перечисления валютных средств на счет мошенников (розыски банков и полиции результатов не дал). Проведена внеплановая инвентаризация по выявленной просроченной задолженности 27.04.23 года и приказом от этого числа списана задолженность в БУ и НУ. По запросу налоговой представляем копии регистров по БУ и НУ. Правильно ли отражается по моим данным сумма на счете 91.02 и в отчетности по прибыли в стр.302 Прил2 Листа02? Верно ли в приказе и инвентаризации до списания у нас сумма задолженности в рублях 2160666,35руб. (25794,72 евро), а при списании в строку 302 попадает сумм 2325228,92 (пересчитана по курсу на день списания) и надо ли пояснять для налоговой этот момент? Спасибо.
Все комментарии (8)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Верно, списание дебиторской задолженности отражается в строке 300 и 302 в Прил.2 к Листу 02 декларации по прибыли.
Автоматически в декларации по прибыли отразилась сумма, которая была списана с расчетного счета.
Это правильно.
Потому что полученные и выданные авансы в валюте или у. е. не переоценивают, поэтому курсовой разницы по ним не возникает (п. 9 ПБУ 3/2006, ст. 316 НК РФ, Письма Минфина от 28.12.2016 N 07-04-09/78875, от 13.12.2022 N 03-03-06/1/121917).
В вашем случае был только аванс или вы оказали услуги/продали товар?
В нашем случае: Перечислены были средства авансом нашему валютному поставщику, но по новым реквизитам, в дальнейшем как выяснилось, что счет оказался мошенников. Д60.22 К52 (17.04.2020)-25794,72евро. После подачи заявления в полицию данная сумма переведена на счет по претензиям Д76.22 К60.22 (27.04.2020). С этой даты ежемесячно происходила переоценка валютных остатков. Поэтому при списании задолженности 27.04.2023г. произошла переоценка.
Каким документом в программе оформили проводку Д76.22 К60.22, Операции, введенные вручную?
Перевод суммы с К60.22 на Д76.22 оформлен «Корректировкой Долга».
Спасибо за уточнение.
Действительно после перевода, начисляются курсовые разницы, и в декларацию по прибыли сумма попадает по курсу на день списания задолженности.
После перевода аванса в претензию, на каждую отчетную дату долг пересчитывать в рубли по курсу Банка России, установленному на последнее число периода пересчета.
Тогда в декларации по прибыли сумма в списание дебиторской задолженностив строке 300 и 302 в Прил.2 к Листу 02 отражается в суммана день списания.
Спасибо за подтверждение правильности операций. А для подтверждения этих расходов по стр300 и 302 в декларации по прибыли я могу предоставить, например, анализ счета 76.22 на дату списания с указанием сумм по строкам БУ и НУ?
Если налоговая затребует, да, можете приложить.
Спасибо.