Добрый день! ИП рассчитывая авансовый платеж по УСН за 1 кв . 2024г мы можем уменьшить его на сумму фиксированных взносов на ОПС за 1 кв. 2024г? ( срок их уплаты 31.12.2024 вернее в первый рабочий день января). Можем ли мы уменьшить аванс за 1 кв. на дополнительный взнос на ОПС в размере 1% с превышения, при условии его уплаты в марте 2024г.? Нам удобнее платить равномерно, тем более доход в 2025г. предположить невозможно. И как об этих уменьшениях сообщить налоговой?
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Если речь про ИП на УСН доходы.
УСН за 2024 можете уменьшить на СВ в сумме 49 500 в любом квартале и в т.ч. на полную сумму. Оплата не имеет значения. Главное внести ее до 09.01.2024.
СВ 1% за 2024 — срок уплаты 01.07.2025. Только на эту дату взносы будут считаться уплаченными. Поэтому уменьшить УСН можно на них, начиная с 3 кв 2025. Раньше нельзя в т.ч. при досрочной уплате.
Пополнять ЕНС можете в любой время и на любую сумму — главное, чтобы к каждому сроку уплаты по НК РФ на ЕНС было достаточно средств на погашение налоговой обязанности.
Можете платить равномерно. Дополнительные действия не требуются. Налоговый орган сам зачитывает ЕНП в счет налогов и взносов по правилам, установленным в ст. 45 НК РФ.
А какие действия будут, если ИП в декабре 2024г закончит свою деятельность или в январе 2025, как им учесть в УСН СВ 1%?
Рассчитать все налоги, включая 1%, нужно до подачи заявления о закрытии ИП.
Декларацию по УСН нужно подать так же до подачи в ФНС заявления о закрытии ИП.
Уже после закрытия не получится отчитаться с помощью ЭП, только лично.
Перед составлением последней отчетности нужно сверится с ФНС.
Если есть необходимость — внести изменения в учет, подать корректную отчетность.
Дополнительно по теме.
Возможно, что разрешат учитывать СВ 1% за 2024 в 2024. Как это было со страховыми взносами 1% с превышения доходов за 2023 в 2023.
Ждем разъяснений Минфина и ФНС по этой тематике.
Да. спасибо. вышло письмо по этому поводу:
О возможности уменьшения налога, уплачиваемого в связи с применением УСН и/или ПСН на подлежащие уплате страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб.
Номер: СД-4-3/4104@
Дата письма: 08.04.2024
Дата публикации: 09.04.2024
Категория (тематика) письма: Упрощенная система налогообложения, Патентная система налогообложения
Теги: Глава 26.5 НК РФ, Глава 26.2 НК РФ
Да, все верно. Ждем в ближайшее время автоматизации в 1С. Отслеживать можно здесь
Налог при УСН Доходы и ПСН можно уменьшать на страховые взносы с доходов свыше 300 тыс. руб. и в 2025, и 2025 году Письмо ФНС от 08.04.2024 №СД-4-3/4104@.