Переход на ФСБУ 14, Аппаратно-программный комплекс в 1С

1. Добрый день, Татьяна
   Я так понимаю нашли не ОС, а НМА?
   Если так, то посмотрите статью — Алгоритм альтернативного перехода на ФСБУ 14 и ФСБУ 26 по учету НМА в 1С .

   1. Нет, это Аппаратно-программный комплекс и при более подробном изучении, может рассматриваться именно как ОС.
      Вопрос был задан корректно.
      В 1 части Семинаров по переходу на ФСБУ 14, одна из слушательниц задавала подобный вопрос и Ольга посоветовала задать вопрос в чате. У нас тоже возник подобный вопрос и хотелось бы услышать, как можно поступить в этом случае.
      Статью по Альтернативному переходу уже просмотрели и изучили, но это немного другая ситуация.

2. Аппаратно-программный комплекс у вас до этого как учитывался? На 97 счете? Создан в результате чего? НИОКТР или как? Подробнее опишите пожалуйста ситуацию

3. АПК учитывался на сч.97, был принят как единый объект по первичным документам, т.е. Аппаратная часть и ПО не могут работать отдельно (в накладной нет разбивки на составляющие).
   АПК приобреталось у Поставщика как сервер с ПО, без которого аппаратная часть не сможет использоваться по назначению и ПО не может быть установлено на другой сервер.
   Стоимость больше 1 млн. руб.

4. Если АПК точно не материальный носитель, а именно ОС, думаю нужно отразить это как исправление ошибки.
   Давно АПК на счете 97.21?
   Алгоритм исправления ошибок в бухгалтерском учете
   Просто если вы сейчас просто переведете на счет остаток по счету 97.21, то это будет не верно. Нужно смотреть первоначальную стоимость.
   Также уточните по НУ, у вас получается на ПО неисключительные права, а само ОС в вашей собственности или этот момент вообще никак не выделен?

   1. Для более четкого представления, о чем идет речь, отправляю фрагмент Накладной на передачу АПК от 03.10.2023г. (во вложенном файле).
      Возможно, я неправильно передаю информацию и это действительно больше материальный носитель. Принят на учет в октябре 2023г. Учитывали на сч.97, так как это, скорее всего, неисключительные права, так как стоят сроки на некоторые модули.

      1. А в договоре у вас какая-то формулировка есть? Очень похоже, что это могут быть и неисключительные права из-за сроков. Но также можно и как ОС охарактеризовать. Поэтому смотрим на договор? Будет ли комплекс в вашей собственности?
         И я бы сказала там не один объект, а сразу составной объект — ОС (материальный носитель) + ПО. А что будет с ним после истечения этих 12 мес.? Как эти сроки повлияют на этот объект?
         Думаю тут нужно смотреть договор, выделено ли ПО в нем?
         Сколько планируете использовать вы этот комплекс, ваш СПИ какой будет?
         У вас ОСН?

         1. Да, мы работаем на ОСН. Выдержки из Договора на тему обязательств сторон, срока, конфиденциальности и гарантийных обязательств, подгружаю (во вложенном файле).
            Исходя из п.3.3 Договора и согласно Чек-листу «Что относится к НМА», скорее всего наше первоначальное мнение при переклассификации, неверно. Этот АПК больше подходит под определение НМА по ФСБУ 14.
            Важно Ваше профессиональное мнение.

5. Согласно п. 14 ФСБУ 14 порядок учета материального носителя организация закрепляет в учетной политике. Стоимость материального носителя можно учитывать:
   — отдельно в составе ОС или запасов
   — в стоимости НМА
   Если у вас вся стоимость объекта учитывалась по Дт 97 (странно конечно, почему вы туда приняли объект?), по идее вам можно в УП признать что стоимость мат.носителя учитываете совместно с НМА и тогда этот объект весь у вас будет НМА
   Напишите какие были проводки с 97 счетом, что-то списывалось на расходы — почему его выбрали? Т.е. тут надо править ошибку , объект изначально надо было на Дт 04 учитывать.
   Но напишите подумаем может как то при переходе это невелируем.

   1. Судя по Договору, выдержки которого я отправляла ранее, нам передавались неисключительные права и срок действия Договора 1 год. В связи с этим отнесли объект на сч.97, по аналогии с приобретением «коробки» на 1С.
      Проводки: Д97.21 К60.01 — поступление
      Д 26 К 97.21 — ежемесячное списание на затраты.
      Приобретали в октябре 2023 года, когда ФСБУ 14 еще не вступило в силу, соответственно при переклассификации возник вопрос, как правильно учитывать этот объект. Аппаратная часть и ПО не могут работать отдельно.
      Изучили информацию в других источниках, там рекомендуют учитывать АПК, как ОС с включением ст-ти ПО в первоначальную ст-ть.

      1. Татьяна, после 12 мес. что будет с этим аппаратным комплексом?

         1. Остается в Компании. Поэтому мы проводим аналогию с 1С.

            1. А ПО продляете, покупаете новое?

6. По окончании действия гарантии Стороны вправе заключить о предоставлении комплекса мероприятий по обслуживанию и поддержке Продукта.

   1. По договору очень похоже именно на НМА с материальным носителем с 2024
      Определите новый СПИ и переклассифицируйте в НМА.
      Как Ольга выше написала, в Учетной политике утвердите как учитывается материальные носители. Если будете отдельно, то придется каждый раз определять расчетным путем.

      1. Спасибо большое за ответ и за уделенное время.
         1. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.