ДМС и взносы

Вопрос задал Елена Ф.

Ответственный за ответ: Клишева Мила (★9.84/10)

Здравствуйте.
Вводные данные:
Есть договор компании с СК о ДМС на 2024 год. С поквартальной оплатой и взаимозачете при откреплении/закреплении работников.
При увольнении работника открепляем. При достижении определенного стажа новых прикрепляем.
На работников, которым оформлены годовые полисы натуральный доход не отражен. (ранее уже задавала вопрос, и получила ответ, что если работник не увольняется, то натуральный доход можно не отражать).
Теперь собственно сам вопрос:
Если работник увольняется 1 марта и в этот же день полис уже недействителен. То отражаем натуральный доход, (облагаемый взносами) в сумме стоимость годового полиса/12 месяцев и * на 2 месяца?
Или стоимость годового полиса/366 дней и * на кол-во дней до даты увольнения?

Все комментарии (12)

  1. Уточнение: полисы оплачиваются работодателем поквартально без удержания с работников

  2. И надо ли отражать натуральный доход по работнику, который прикрепляется к ДМС например 1 марта, если договор с СК будет пролонгирован на 2025 год и этот работник не будет уволен? Получается же что застрахован он будетне менее чем на год ?

  3. Здравствуйте!
    Хотела бы обратить Ваше внимание, что мы не аудиторы и не методологи. Но на практике обычно начисление отражают в той сумме, которую организации потратила за этого работника на оплату полиса.
    То есть если у Вас оплата идет по квартально, то посчитать какая сумма была уплачена на период работы сотрудника — такую и отразить в натуральном доходе. Но возможно у аудиторов есть другое мнение, поэтому я бы уточнила этот момент. Так же, для безопасности прописала в НЛА организации как правильно рассчитываться будет такая сумма. Чтобы в будущем была инструкция под рукой.
    Прикладываю на всякий случай ссылку на публикацию: Работник уволился — начислять ли взносы с ДМС? .
    Если Вы не отражаете доход, то его просто не нужно будет сторнировать при увольнении.

    1. поняла, спасибо.
      Ваше мнение по этому вопросу:
      «И надо ли отражать натуральный доход по работнику, который прикрепляется к ДМС например 1 марта, если договор с СК будет пролонгирован на 2025 год и этот работник не будет уволен? Получается же что застрахован он будет не менее чем на год ?

  4. посмотрела публикацию, не поняла один нюанс. Натуральный доход=ДМС менее года, облагается всеми взносами или без взносов на нс?

  5. Хотела бы еще раз утонить, что мы не аудиторы. Я могу только высказать свое мнение.
    Нашла информацию по нашему вопросу в Письме Минфина России от 11.06.2021 № 03-03-06/1/46385

    Суммы платежей работодателя по договорам ДМС, заключенным в пользу сотрудников, учитываются при налогообложении прибыли и не облагаются страховыми взносами, если соответствующий договор заключен на срок не менее года. Таковы условия п. 16 ст. 255 и пп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ. Вопрос о возможности применения этих положений при пролонгации договоров рассмотрел Минфин России в письме от 11.06.2021 № 03-03-06/1/46385.

    Если срок действия договора истек и заключается новый договор страхования на тех же условиях, но уже на срок менее года, расходы по новому договору при налогообложении не учитываются. А на сумму взносов следует начислить страховые взносы. Иначе обстоит дело, если по окончании срока первоначального договора, который действовал не менее года, стороны заключают соглашение о его пролонгации на тех же условиях. В этом случае налогоплательщик сохраняет право на освобождение от страховых взносов и учет расходов при налогообложении. При этом период, на который пролонгирован договор, может быть и менее года. Важно, чтобы общий срок действия договора (с учетом продления) составлял как минимум 1 год.

    Взносы ФСС-НС Согласно ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125 ФЗ:

    1. Не подлежат обложению страховыми взносами:

    5) суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию работников, осуществляемому страхователем в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, суммы платежей (взносов) страхователя по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных, суммы платежей (взносов) страхователя по договорам на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, суммы платежей (взносов) страхователя по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного и (или) причинения вреда здоровью застрахованного, а также суммы пенсионных взносов страхователя по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

    Таким образом, правила начисления страховых взносов на травматизм аналогичны правилам для других видов взносов.

    1

  6. Пожалуйста!
    У Вас все получилось в программе?

    1. В программе получилось. Сделала 2 вида по ДМС, годовой необлагаемый, и для увольняемых облагаемый ВСЕМИ взносами
      По взносам на травматизм были вопросы: Так как в публикациях говорится, что в некоторых случаях= перерасчет со сдачей уточненки по РСВ, но нет инфо по уточненке бывшей 4-ФСС.

      1

  7. Обычно нет проблем по сдаче ЕФС-1 (бывшая 4- фсс) Так как в форме отчета нет разбивки по людям. Поэтому основной акцент именно на отчет РСВ.

    1. поняла, спасибо. Закрываем вопрос)

      1

  8. Пожалуйста!
    Хорошего дня:)

Комментарии закрыты.