Добрый день. ИП оплатил страховые взносы частично за 2023 год сверх лимита в 2023 году. Пример — 180000 руб., это весь сверхлимит, он начислился к 01.07.2024 году в 1С, релиз обновлен до версии 147.25, однако, часть из этих взносов 65000 руб. была оплачена и принята к расходам, уменьшающим уплаты ПСН по нескольким точкам в разных регионах, где открыты патенты, потенциальная база бралась из патентов Сахалина, Камчатки, и 65000 — это только часть оплаты по этим регионам, начисления по ним с потенциальной базы 75000 руб. за весь 2023 год. Кроме этого ИП имеет работников, уменьшение ПСН к уплате производится на 50% в совокупности страховые взносы за работников, часть фиксированных и часть 1 процента за 2023 год.
Как наладить контроль в 1С, сколько должен еще доплатить ИП 1 процента по этим регионам, остаток взносов сверхлимита, чтобы отражение было на счетах бухгалтерского учета?
Делали заявления о зачете этих уплаченных сумм 65000 руб., отразили их в операциях по ЕНП, но они не формируют проводки. Сделано уплата Д 68/90 К 51 65000 руб. датой 08.09.2023, а проводка Д 91/02 К 69/06/5 сверхлимит формирует 01.07.2024 180000 руб., а как надо отразить, сколько еще надо доплатить в бух. учете?
Следовательно, надо сделать проводку в 2023 через отражение Налоги начисление 08.09.2023 Д 69/06/5 К 68/90 65000 руб., и тогда видно, что осталось на 31.12.2023 180000-65000. Но это верно или нет? Не будет потом задвоения уменьшения ПСН за 2023 год на суммы, уплаченные в 2023 году и отраженные проводкой Д 69/06/5 сверх К 68/90? С обновлением до релиза 147.25 возникли больше проблем, чем было. Контроля за взносами сверх лимита нет, только спасает кабинет для плательщика от ФНС, а как наладить сверку своего учета с ними? У нас суммы отложенные отдельно не отражаются на счете 68/90, все вместе и переплаты по другим налогам и даже своим личным, все отражено на ЕНП в общем, а в ФНС они отложены отдельно в отдельную кубышку, и приходится в голове держать, что ЕНП сальдо = 0 в личном кабинете ФНС + отложенные в резерве эти 65000 руб. будет равно 65000 руб. в учете на Д 68/90 на определенную дату, это очень затруднительно, что надо в голове держать или на бумажке писать, что это уплаченные взносы.
Это еще идеальный случай, а если есть переплаты другие, тогда это проблемы. Причем баланс по счету в личном кабинете от ФНС = 0 руб., учет резерва отложенных налогов идет отдельно, а у нас все вместе! И как тогда контролировать, какие налоги и главное сколько по остаткам надо оплатить в нашем учете. Есть ли еще варианты контроля остатков 1 процента? Явно, что неверно мы сделали проводку Д 69/06/5 сверх лимит К 68/90 в момент уплаты его 08 сентября в сумме 65000 руб.?
Извините, проводка Д 91/02 К 69/06/5 сверх лимит 1 процент 31.12.2023 в сумме 180000! А закрытие счета Д 69/06/05 сверх лимита на 68/90 все 180000 руб 01.07.2024. Нет контроля за остатком в процессе 2023 года.
Здравствуйте, Жанна!
Уточните, пожалуйста, на счёте 69/06/5 есть сальдо на 31.12.2023 г.?
Из текста вашего вопроса, поняла, что начисление взносов на доходы сверх лимита делаете вручную (Следовательно надо сделать проводку в 2023 через отражение Налоги начисление 08.09.2023 Д 69/06/5 К 68/90 65000 руб.), зачем?
Программа автоматически формирует эту проводку, ежеквартально, регламентной операцией Начисление налогов на единый налоговый счет в процедуре Закрытие месяца.
«Делали заявления о зачете этих уплаченных сумм 65000 руб., отразили их в Операциях по ЕНП, но они не формируют проводки.» — прикрепите, пожалуйста скрины, что делали, в какой последовательности.
Алгоритм по уменьшению ПСН на страховые взносы, в 2023 г., такой:
— Операции — Единый налоговый счет — Заявления о зачете
— Главное — Задачи организации — из задачи на уплату налога по патенту сформировать Уведомление на уменьшение стоимости патента на страховые взносы.
Уведомление должно быть в статусе — сдано.
Сальдо ЕНС должно быть положительное — счет 68.90. Также не должно быть никаких долгов по личным налогам ИП, как физика.
Материал по теме:
Уменьшение стоимости нескольких патентов на страховые взносы с 2021 в 1С
Уменьшение стоимости патента на страховые взносы с 2021 в 1С .
Галина, добрый вечер. Закрытие декабря делает проводки Д 91/02 К 69/06/5 сверх лимит 180000 руб. и всё. Потенциальный доход всех патентов, их 4 в разных регионах страны. Это сальдо закрывается на 31.12.2023 начислением 01.07.2024, когда делаешь операцию в декабре «Начисление налогов на ЕНП», это проводка Д 69/06/5 сверх лимит К 68/90 180000 руб.
А это неверно, у нас уже была оплата части страховых и сделан зачет частично на 65000 руб. Следовательно, сальдо должно быть разница 180000-65000! Мы же должны держать контроль, сколько осталось платить, и контроль должен быть в цифрах в учете, а не на бумажке где-то записан. Кроме того, еще раз пишу, что в личном кабинете ИП ФНС отражает на балансе ЕНП=0, а на отложенных налогах уплаченные взносы частично 65000 руб.
По вашему второму ответу, как должен начисляться патент. Программа не распределяет правильно страховые взносы по 4 патентам, она не распределяет фиксированные взносы между патентами, она не распределяет страховые взносы работников на этих патентах, а эти взносы разные из-за того, что в разных регионах районные коэффициенты, программа не распределяет 1 процент по патентам, у них разный потенциальный доход. Причем мы сдаем в каждую ФНС раздельно свой расчет на уменьшения патента, так как основная ФНС, где стоит на учете ИП, не может за другие ФНС сделать начисления просто технически. Каждая ФНС уменьшает свой патент по регионам. И каждая ФНС выдает свой патент и не вмешивается в расчеты другой. Мы писали в ФНС Центральную письмо-запрос, как быть в случае нашем, формально отправили в местную, где стоит на учете, ответ был формальный, и решение было такое, что все-таки каждая ФНС на месте уменьшает свой патент. Наш случай сложный, я уже задавала вопросы, Мария Демашева в курсе этих вопросов, пока никакой судебной практики нет. И ИП таких, как наш, который имеет патенты и на Сахалине, Камчатке, и в других регионах Дальнего Востока, очень редко встретишь.
Долгов у нас нет, есть переплата, сальдо ЕНП положительное. Это не сильно важно на данный момент, нам необходимо контролировать, сколько мы должны уплатить остаток взносов 1 процент в 2024 году, потому что опять будем уменьшать патенты к сроку 31 марта 2024 и сумму 1 процента будем принимать опять же по частям в уменьшение ПСН.
Отмечу, что процедура «Начисление налогов на ЕНП» делается в 2023 году единожды и только в декабре 2023, а не каждый месяц, ежеквартально в 2023 такого начисления 1 процента она не делает с нового релиза 147.25.
Да, согласна с вами, ситуация сложная.
Изучила все возможные варианты, к сожалению, для вашего случая автоматизация не предусмотрена.
Тут, видится, только доработка через программиста 1С.