Добрый день!
В сентябре 2023 г. исполнитель оказал заказчику услуги, акт и счёт-фактура подписаны и проведены в учёте.
В январе 2024 г. стороны заключают новый договор и в связи с расширенными объёмами услуг договариваются о предоставлении скидки на услуги, оказанные в сентябре 2023 г.
Исполнитель выставляет корректирующий документ в сторону уменьшения и покупатель проводит его в учёте датой документа корректировки — в январе 2024 г.
При проведении документа «Корректировка поступления с видом «По согласованию сторон» 1С формирует проводки увеличения фин. результата 2023 г. в налоговом учёте и доплаты налога на прибыль с этой суммы.
Подскажите, пожалуйста, порядок отражения в 1С в налоговом учёте такой ситуации? Ведь у покупателя нет основания для увеличения налоговой базы за 2023 г., т.к. стороны договорились о скидке только в январе 2024 г.
1С:Предприятие 8.3 (8.3.23.1865)
Конфигурация: Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.147.25)
Добрый день!
Считаю, что вы отразили верно.
Хотя о скидки договорились в январе 2024, корректировака идет расчетов раннего периода.
Получается, что услуги поставщика были завышены в сентябре 2023, сейчас нужно подать корректировку и уточнения по декларации по НДС и налогу на прибыль.
Завышены расходы по услугам поставщика прошлого года. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности в 1С
В НУ при получении скидки корректируется стоимость остатков товаров и уменьшается налоговая база того периода, когда товар был реализован. Необходимо уплатить недоимку, пени и подать уточненку по налогу на прибыль (Письмо Минфина от 22.05.2015 N 03-03-06/1/29540, п. 1 ст. 54 НК РФ).
Скидки, премии, бонусы при приобретении запасов по ФСБУ 5/2019
.
Добрый день!
Просим пояснить, почему 1С считает, что предоставление скидки в январе 2024 по оказанным услугам в сентябре 2023 является ошибкой в налоговом учёте и подлежит корректировке налог на прибыль за 2023 год.
В вашем случае это ретроспективная скидка.
Порядок отражения скидок в отчетности приведен в Рекомендации БМЦ «Ретроспективные скидки» от 25.01.2013 N Р-35/2013-КпР.
Ретроспективные скидки определяются после принятия на учет запасов – по окончании отчетного периода или договора. Сумму скидки необходимо исключить из стоимости запасов в размере оценочной величины.
Ваша скидка уменьшает цену ранее приобретенного товара, поэтому корректируется стоимость остатков товаров и уменьшается налоговая база того периода, когда товар был реализован.